Áfa
Mi kerüljön a számlára
Másik vállalkozónak számláz? Akkor a holland adóhivatal (Belastingdienst) pontosan előírja, mi legyen a számlán — és mikorra kell elküldenie.
Röviden
A holland adóhivatal (Belastingdienst) szerint a másik vállalkozónak kiállított holland számlán szerepelnie kell: az Ön teljes nevének és címének, valamint a vevő nevének és címének, az Ön áfaazonosító számának (az NL-lel kezdődő számnak), a KvK-számának, ha szerepel a KvK nyilvántartásában, a számla keltének, egy egyedi, sorszámozott számlaszámnak, annak, hogy mit és mennyit szállított, a teljesítés dátumának, az áfa nélküli összegnek, az áfakulcsnak és az áfa összegének. A számlát legkésőbb a teljesítés hónapját követő hónap 15. napjáig küldi el, és hét évig őrzi meg — ingatlanoknál tíz évig. Magánszemélynek a legtöbb esetben nem kell számlát küldenie.
A lényeg
- Elküldés
- Legkésőbb a teljesítés hónapját követő hónap 15. napjáig. Ha előre fizettek Önnek, erre az előlegre is számlát állít ki.
- Számlaszám
- Sorszámozott, egy vagy több sorozatban. Minden szám csak egyszer fordulhat elő.
- Megőrzés
- Hét év, abban a formában, ahogyan a számlát elküldte vagy megkapta. Tíz év ingatlanoknál és az egyablakos rendszeren (OSS) keresztüli értékesítésnél.
- Kis összegű számla
- Ha a végösszeg legfeljebb 100 €, áfával együtt, kevesebb adatot is feltüntethet.
Példa: szokásos számla egy vállalkozásnak
Egy informatikus egyéni vállalkozó számlát küld egy holland ügyfélnek húsz óra munkáért. A nevek, címek és számok kitaláltak; minden sor olyan adat, amelyet a holland adóhivatal (Belastingdienst) megkövetel.
| Kiállító | A. Nagy Webontwikkeling, Voorbeeldstraat 5, 1234 AB Rotterdam |
|---|---|
| Vevő | Voorbeeld Retail B.V., Voorbeeldplein 2, 1234 EF Rotterdam |
| Az Ön áfaazonosító száma | NL001234567B01 — az NL-lel kezdődő szám, nem a forgalmiadó-szám (omzetbelastingnummer) |
| Az Ön KvK-száma | KvK 12345678 |
| Számlaszám | 2026-031 — a sorozat következő száma |
| Számla kelte | 2026. október 3. |
| Mit szállított | Webáruház módosítása: 20 óra, 60,00 €/óra |
| Teljesítés időpontja | 2026. szeptember 8–26. |
| Áfa nélküli összeg | 1200,00 € |
| Áfakulcs és áfaösszeg | 21% · 252,00 € |
| Végösszeg | 1452,00 € |
90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
A kötelező adatok egyenként
Név és cím: a jogi neve, vagy a kereskedelmi neve, ha az a címmel és a településsel együtt szerepel a KvK nyilvántartásában, valamint az a cím, ahol a vállalkozása ténylegesen működik — egy postafiókszám önmagában nem elég. A vevőnél ugyanezeket az adatokat tünteti fel.
Ezután az áfaazonosító száma, vagyis az NL-lel kezdődő szám, és a KvK-száma, ha ott nyilvántartásba vették. Majd a számla kelte és egy számlaszám: sorszámozott, egy vagy több sorozatban, és minden szám csak egyszer.
Hogy mit szállított: áruknál mit és mennyit, szolgáltatásoknál mit és milyen terjedelemben. A holland adóhivatal (Belastingdienst) maga is példaként hoz 25 farmernadrágot vagy egy egyórás masszázst. Mellé a teljesítés dátuma, vagy az előleg dátuma.
És az összegek: az áfa nélküli összeg — bontva, ha különböző kulcsokkal szállít, és az egységárral, ha van ilyen —, az áfakulcs és az áfa összege. Ha az áfa összege kettőnél több tizedesjegyre jön ki, kerekíti.
Kinek kell számlát kiállítania
Minden más vállalkozónak, és azoknak a jogi személyeknek is, amelyek nem vállalkozók, például egyesületnek vagy alapítványnak — akkor is, ha külföldön működnek. Magánszemélynek a legtöbb esetben nem kell számlát küldenie; a kivételek bizonyos nagykereskedésekre és egy másik EU-országba szállított új közlekedési eszközre vonatkoznak.
Ha részt vesz a kisvállalkozói mentességben (KOR), vagy mentes árut vagy szolgáltatást nyújt, nem kell minden követelménynek megfelelnie. Ha alvállalkozóként fordított adózással dolgozik, akkor viszont adatok kerülnek még a számlára: a „btw verlegd” felirat és a vevő áfaazonosító száma. Ugyanez érvényes, ha egy másik EU-országban működő vállalkozónak nyújt szolgáltatást, és az áfa fordítottan adózik. Ha egy másik EU-országban működő vállalkozónak szállít árut, mindig számlát kell kiállítania.
Kell számlát küldenie, és milyet?
- Teljesített → A vevő vállalkozó vagy jogi személy (pl. alapítvány)?
- A vevő vállalkozó vagy jogi személy (pl. alapítvány)? — igen → Fordított adózás (btw verlegd)?
- A vevő vállalkozó vagy jogi személy (pl. alapítvány)? — nem → Magánszemély: általában nem kell számla
- Fordított adózás (btw verlegd)? — igen → Számla „btw verlegd” felirattal, rajta a vevő áfaazonosítója
- Fordított adózás (btw verlegd)? — nem → Számla az összes kötelező adattal
Papíron vagy elektronikusan
Ön dönti el, hogy papíron vagy elektronikusan számláz. Az elektronikus számlának egy további feltétele van: a vevőnek bele kell egyeznie. Emellett szavatolnia kell a számla eredetének hitelességét, tartalmának sértetlenségét és olvashatóságát.
A számlát abban a formában őrizze meg, ahogyan elküldte vagy megkapta: az elektronikus számlát tehát nem nyomtatja ki, hanem elektronikusan tárolja. A papíralapú számlákat és nyugtákat beszkennelheti és elektronikusan őrizheti, ha a másolat pontos és teljes.
Mit kell tudnia a könyvelésének
A legtöbb számlahiba nem rosszindulat, hanem kézi munka: egy szám, amely kétszer fordul elő, mert két külön fájl van forgalomban, egy számla teljesítési dátum nélkül, egy áfaösszeg, amely nem egyezik a kulcs és az összeg szorzatával. Egy számlázóprogram, amely maga vezeti a sorszámozást, maga számolja az áfát, és nem engedi kihagyni a kötelező mezőket, ezeket a hibákat egy csapásra kiszűri.
És figyeli a határidőt: aki a hónap végén teljesít, annak a következő hónap 15-éig van ideje. Az a számla, amelyet rögtön a teljesítéskor elkészít, sosem kerül versenyfutásba ezzel a határidővel.
Frissítve: 2026. október 2. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Kell számlát küldenem egy magánszemélynek?
A legtöbb esetben nem. A kötelezettség arra vonatkozik, amit más vállalkozóknak és jogi személyeknek, például egyesületeknek és alapítványoknak szállít. Magánszemélynek csak akkor kell számláznia, ha bizonyos áruk nagykereskedője, vagy ha új közlekedési eszközt szállít valakinek egy másik EU-országba.
Milyen gyorsan kell elküldenem a számlát?
Legkésőbb a teljesítés hónapját követő hónap 15. napjáig. Ha március 20-án teljesít, április 15. az utolsó nap.
Kezdhetem minden évben újra a számlák sorszámozását?
Igen, ha minden szám csak egyszer fordul elő. A holland adóhivatal (Belastingdienst) egy vagy több sorozatban sorszámozott számokat követel meg; egy évenkénti sorozat az évszámmal az elején, például 2026-001 és 2026-002, ennek megfelel, mert a 2026-001 és a 2027-001 két különböző szám.
A számlám 80 €. Ilyenkor is mindennek rajta kell lennie?
Nem. Ha a végösszeg legfeljebb 100 €, áfával együtt, kevesebb adatot is feltüntethet: a holland adóhivatal (Belastingdienst) ezt egyszerűsített számlának nevezi. Ha mégis minden adatot feltüntet, a számla úgy is megfelelő.
ÚtmutatóKönyvelőprogram, amely az Ön nyelvén beszélSzámlák, amelyek Hollandiában rendben vannakKönyvelő? Ez a magyarázat az ügyfele nyelvén