Áfa
A holland áfabevallás
Az űrlapon öt rovatcsoport van, és szinte senki nem magyarázza el, mit jelentenek. Ez a szöveg megteszi.
Röviden
Ha Ön Hollandiában áfaalany, havonta, negyedévente vagy évente ad áfabevallást. Az űrlapnak öt rovatcsoportja van: az 1. csoport a saját árbevétele és az utána fizetendő áfa, a 2. csoport az az áfa, amelyet egy holland szállító hárított át Önre, a 3. csoport a külföldre irányuló értékesítés, a 4. csoport a külföldről beszerzett, az 5. csoport pedig az összesítés az előzetesen felszámított adóval csökkentve. Ami marad, azt befizeti az adóhivatalnak — vagy visszakapja. A bevallást a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületén adja be — egyéni vállalkozóként DigiD-vel, vof vagy bv esetén eHerkenninggel —, vagy közvetlenül egy olyan könyvelőprogramból, amely kapcsolatban áll a holland Belastingdiensttel.
A lényeg
- Bevallási időszak
- Hónap, negyedév vagy év. Azt, hogy melyik vonatkozik Önre, a Belastingdienst állapítja meg; kisvállalkozóknál leggyakrabban a negyedév.
- Rovatok az űrlapon
- 1a-tól 5b-ig. Az 1-es és 3-as rovatok az értékesítéshez, a 2a, 4a, 4b és 5b a beszerzéshez tartoznak.
- Hol nyújtja be
- A Mijn Belastingdienst Zakelijk felületén, vagy közvetlenül egy kapcsolattal rendelkező könyvelőprogramból. Az egyéni vállalkozás DigiD-vel, a vof vagy bv eHerkenninggel jelentkezik be.
Példa: egy negyedév kitöltött bevallása
Egy egyéni vállalkozó vakoló a 2026. harmadik negyedévről ad be bevallást. Magánszemélyeknek és alvállalkozóként egy építőipari cégnek dolgozott, és anyagot meg szerszámot vásárolt. Az összegek kitaláltak; a rovatok és a számítás a bevallásé.
| 1a — általános kulcs (21%) | Bevétel 4000 € · áfa 840 € — vakolás új építésű házakban és egy üzlethelyiségben, magánszemélyeknek és egy boltosnak |
|---|---|
| 1b — kedvezményes kulcs (9%) | Bevétel 1000 € · áfa 90 € — vakolás egy két évnél régebbi lakásban |
| 1e — btw verlegd | Bevétel 3600 € · áfa nélkül — az alvállalkozói munka; az áfát a fővállalkozó vallja be |
| 5a — fizetendő áfa | 930 € — az 1a és 1b rovat áfája együtt |
| 5b — levonható előzetesen felszámított adó | 630 € — 3000 € anyag és szerszám 21%-a |
| Összesen befizetendő | 300 € — 5a mínusz 5b, legkésőbb 2026. október 31-ig |
90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Milyen gyakran kell bevallást adni
A bevallási időszaka egy hónap, egy negyedév vagy egy év. A legtöbb kisvállalkozónál ez a negyedév: évi négy bevallás, mindegyik a negyedévet követő hónapban. Aki sok áfát igényel vissza, néha tudatosan választja a havi bevallást, mert így hamarabb visszakapja a pénzt, ahelyett hogy hónapokig megelőlegezné.
A bevallás akkor is kötelező, ha nincs mit jelenteni. Az árbevétel és beszerzés nélküli időszak nullás bevallást eredményez — és azt is be kell nyújtani. Az elmulasztott bevallás mulasztási bírságot von maga után, függetlenül attól, hogy volt-e fizetnivalója.
Lépésről lépésre: így adja be a bevallást
1. lépés: összesítse az időszakot. Minden kimenő és bejövő számla és bizonylat, amelynek dátuma az adott időszakba esik, kulcsonkénti áfával, az alább leírt rovatokra bontva. Egy könyvelőprogram ezt a könyveléséből végzi el; a booxx programban minden rovatnál átkattinthat azokra a tételekre, amelyekből az összeg áll, így a beadás előtt látja, hogy minden benne van-e.
2. lépés: jelentkezzen be a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületre, a holland Belastingdienst vállalkozói portáljára. 2026. augusztus 6. óta először a vállalkozási formát választja ki. Egyéni vállalkozás (eenmanszaak) DigiD-vel jelentkezik be; ha a vállalkozásának vof vagy bv jogi formája van, az áfabevallás csak eHerkenninggel bejelentkezve érhető el. 3. lépés: nyissa meg a megfelelő időszak bevallását, és rovatonként vigye át az árbevételt és az áfát; a levonható áfa az 5b rovatba kerül.
4. lépés: ellenőrizze az alul látható egyenleget, és küldje el. Visszaigazolást kap, és bejelentkezve látja a határidőt, ameddig fizetnie kell; közvetlenül a beküldés után fizethet iDEAL | Wero-val. 5. lépés: ha abban az időszakban más EU-országbeli vállalkozásoknak értékesített terméket vagy szolgáltatást (3b rovat), adja be az ICP-összesítőt (ICP-opgaaf) is — ez a bevallás melletti külön bejelentés.
Az áfabevallás öt lépésben
- Összesítse az időszakotAz időszak összes kimenő és bejövő számlája és bizonylata, kulcsonkénti áfával, rovatokra bontva.
- Lépjen be a Mijn Belastingdienst Zakelijk oldalraEenmanszaak esetén DigiD-vel; vof vagy bv esetén eHerkenninggel.
- Vigye át a rovatokatRovatonként a forgalom és az áfa; az előzetesen felszámított áfa az 5b rovatba kerül.
- Ellenőrizze és küldje elNézze meg alul az egyenleget; azonnal fizethet iDEAL | Wero-val.
- ICP-bejelentés, ha a 3b rovatban volt tételA más EU-országbeli vállalkozásoknak nyújtott értékesítést vagy szolgáltatást külön jelenti.
90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Mit jelentenek az egyes rovatok
Az 1. csoport a hollandiai árbevétele adókulcs szerinti bontásban: az 1a az általános kulcs, az 1b a kedvezményes. Az 1d rovat a magáncélú használat éves korrekciója — céges autó, vagy magáncélra használt termék és energia. A 2. csoport csak akkor telik meg, ha egy holland szállító Önre hárította az áfát, ami főként az építőiparban és alvállalkozásnál fordul elő.
A 3. csoport mindaz, ami elhagyja az országot: a 3a az EU-n kívülre irányuló export, a 3b a másik EU-tagállambeli vállalkozásoknak nyújtott termékértékesítés és szolgáltatás, a 3c pedig az a kivétel, amikor egy másik EU-tagállamban saját regisztrációval vallja be az áfát. A 4. csoport ennek a tükörképe: a 4a az EU-n kívülről, a 4b az EU-n belülről beszerzett. Az 5. csoport összesít: az 5a a fenti csoportokból fizetendő áfa, az 5b az előzetesen felszámított adó, a különbözet pedig az, amit befizet vagy visszaigényel.
Miért szerepel a fordított adózású áfa kétszer
Ha külföldi szállítótól vesz szolgáltatást — tárhelyet, szoftvert, alvállalkozói munkát —, azon a számlán nincs áfa. Az adót Önre hárították: Önnek kell bevallania. Ugyanaz az összeg ilyenkor kétszer jelenik meg a bevallásban: egyszer fizetendő adóként a 4a vagy 4b rovatban, egyszer pedig előzetesen felszámított adóként az 5b rovatban.
Egyenlegében tehát nem fizet semmit, a rovatoknak mégis ki kell töltve lenniük — a Belastingdienst látni akarja, hogy az ügylet megtörtént. Két eset hasonlít erre, de nem ez: az árrés szerinti adózás alá eső számlánál (használt cikk, műtárgy, régiség) semmi nem fizetendő és semmi nem levonható, a 23. cikk szerinti engedéllyel történő importnál pedig az adóalap a fuvart és vámot is tartalmazó vámérték — olyan összeg, amely ritkán szerepel a szállítói számlán.
A három leggyakoribb hiba
Az első a rossz oldalon álló áfakód. A kód nevéből nem derül ki, hogy értékesítéshez vagy beszerzéshez való, és a rossz választás vagy kiveszi az árbevételt a bevallásból, vagy rossz oldalon számolja el az adót. Kétség esetén nézze meg a rovatot: az 5b, 2a, 4a és 4b a beszerzéshez, az 1-es és 3-as rovatok az értékesítéshez tartoznak.
A második az EU-s vállalkozásnak történő értékesítés, amely bekerül a 3b rovatba, de nem kerül fel az összesítő nyilatkozatra. A kettő összetartozik, és a holland adóhivatal egymás mellé teszi őket. A harmadik a 3c rovat összekeverése az egyablakos rendszerrel: a 3c arra az árbevételre való, amely után egy másik EU-tagállamban saját regisztrációval fizet áfát, nem arra, amit az egyablakos rendszeren keresztül vall be.
Frissítve: 2026. október 2. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Be kell adnom a bevallást, ha nem volt árbevételem?
Igen. Az árbevétel és beszerzés nélküli időszak nullás bevallást eredményez, és azt be kell nyújtani. A benyújtás elmulasztása mulasztási bírságot von maga után akkor is, ha nem volt fizetnivalója.
Beadhatja helyettem a bevallást egy könyvelőprogram?
Igen, ha a programnak van kapcsolata a holland Belastingdiensttel; a Belastingdienst kifejezetten említi lehetőségként a könyvelőszoftverrel történő bevallást. A booxx programban ez a kapcsolat még nem aktív. A program elkészíti a bevallást — minden rovat a könyveléséből kitöltve, azzal a lehetőséggel, hogy egy összegtől visszakattintson a mögötte álló tételekre —, az összegeket pedig Ön viszi át a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületére.
Mit tegyek, ha hibát találok egy már beadott bevallásban?
Önellenőrzéssel javítja. Ez külön bejelentés arról, hogy minek kellett volna szerepelnie; nem lép az eredeti bevallás helyébe, hanem a különbözetet korrigálja.
ÚtmutatóKönyvelőprogram, amely az Ön nyelvén beszélKönyvelő? Ez a magyarázat az ügyfele nyelvén