Félretenni
Mennyi adót tegyen félre
Nincs olyan fix százalék, amely mindenkinek jó. Három kassza viszont van, és mindegyikhez egy szabály.
Röviden
Egyéni vállalkozóként Hollandiában három dologra tesz félre pénzt. Az ügyfeleinek felszámított áfa soha nem az Öné: teljes egészében félreteszi, levonva a vállalkozási költségei áfáját, és általában negyedévente fizeti be. A jövedelemadót az adóköteles nyereségből számolja — a nyereség mínusz a zelfstandigenaftrek (önálló vállalkozói levonás), adott esetben a startersaftrek (kezdő vállalkozói levonás) és az mkb-winstvrijstelling (kkv-nyereségmentesség) —, 2026-ban 38 883 €-ig 35,75%-kal, 78 426 €-ig 37,56%-kal, afölött 49,50%-kal, majd levonják az adójóváírásokat (heffingskortingen). Ezen felül fizeti a Zvw egészségügyi hozzájárulást: 2026-ban a jövedelem 4,85%-át 79 409 €-ig. Ha nem akar egyszerre egy nagy összeget fizetni, előzetes adókivetést (voorlopige aanslag) kér, és legfeljebb tizenegy havi részletben fizet.
Számolja ki a saját számaival: Egyéni vállalkozói nettó kalkulátor
A lényeg
- Áfa
- Minden felszámított áfa, levonva a költségei áfáját. Soha nem az Öné; általában negyedévente fizeti be.
- Jövedelemadó 2026
- 38 883 €-ig 35,75%, 78 426 €-ig 37,56%, afölött 49,50% — az adóköteles nyereség után, a heffingskortingen levonása előtt.
- Zvw-hozzájárulás 2026
- A jövedelem 4,85%-a, legfeljebb 79 409 € hozzájárulási alapig. Erre külön előzetes kivetést kap.
- Elosztás
- Voorlopige aanslaggal a folyó évet legfeljebb tizenegy havi részletben fizeti, nem egy összegben a bevallás után.
Első kassza: az áfa
A számláin szereplő áfa olyan pénz, amelyet a holland adóhivatal (Belastingdienst) számára szed be. Tegye félre abban a pillanatban, amikor az ügyfele fizet, és vonja le belőle a vállalkozási költségei után fizetett áfát; a különbözetet az áfabevallással fizeti meg, a legtöbb vállalkozó negyedévente. Aki ezt az áfát árbevételnek tekinti, a negyedév végén pénzhiánnyal találkozik.
Ha a KOR alá tartozik, nem számít fel áfát, és ez a kassza üres. A kulcsokról és a bevallásról a holland áfáról szóló útmutató szól.
Második kassza: a jövedelemadó
A jövedelemadót nem az árbevételéből és nem a teljes nyereségéből számolja, hanem az adóköteles nyereségből: a nyereség mínusz a zelfstandigenaftrek (2026-ban 1200 €, ha teljesíti az urencriteriumot, vagyis a holland óraszám-kritériumot), az első években a startersaftrek (2123 €), majd a 12,7%-os mkb-winstvrijstelling. Erre 2026-ban az AOW-korhatár alattiakra a box 1 sávjai vonatkoznak: 38 883 €-ig 35,75%, 38 883 € és 78 426 € között 37,56%, afölött 49,50%. Az eredményből levonják az általános adójóváírást (algemene heffingskorting) és a munkavégzési adójóváírást (arbeidskorting), amelyek jelentősen csökkenthetik.
Ezért működik rosszul az árbevétel fix százaléka: a jóváírások csökkennek, ahogy többet keres, egy munkaviszonyból származó második jövedelem pedig magasabb sávba tolja a nyereségét. Jobb a saját számai alapján kiszámolni, és év közben újra megtenni, mert az adó az egész évre vonatkozik, nem havonta.
Számpélda 2026: mennyit tegyen félre 45 000 € nyereségből
| Nyereség | 45 000 € |
|---|---|
| Jövedelemadó, az adójóváírások után | − 5557 € |
| Zvw-hozzájárulás | − 1855 € |
| Ami marad | 37 588 € |
Harmadik kassza: a Zvw-hozzájárulás, és az elosztás
Vállalkozóként az egészségbiztosítási törvény (Zvw) szerinti jövedelemfüggő hozzájárulást Ön fizeti a holland adóhivatalnak (Belastingdienst), a jövedelemadótól külön. 2026-ban ez a jövedelem 4,85%-a, legfeljebb 79 409 € hozzájárulási alapig — tehát legfeljebb kb. 3851 €. Erre saját előzetes kivetést kap, általában egy korábbi év alapján; ha kevesebbet keres, mint a becslés, online módosíthatja.
A jövedelemadóra Ön maga kérhet előzetes kivetést (voorlopige aanslag); a Belastingdienst ezt a nyereséget váró kezdő vállalkozóknak ajánlja. Ekkor a folyó évet legfeljebb tizenegy havi részletben vagy egy összegben fizeti, ahelyett, hogy jövőre a bevallás után egyszerre fizetne mindent. A kivetés összegét a várható nyereségére alapozza — és ezzel visszaér a második kasszához.
Amit a program kiszámol Önnek
A booxx programban a Kimutatások között találja az IB & Zvw tartalékolást. A könyvelésében szereplő nyereségből számol: először a zelfstandigenaftrek és a startersaftrek, aztán az mkb-winstvrijstelling, aztán a sávok, majd az algemene heffingskorting és az arbeidskorting, külön pedig a Zvw-hozzájárulás a maximumig. Amit a könyvelés nem mutat, azt Ön adja meg: teljesíti-e az urencriteriumot, kezdő vállalkozó-e, egész évben Hollandiában lakott-e, és milyen egyéb jövedelme volt, például munkabér.
Ha az év egy részét választja, a program a nyereséget előbb egész évre vetíti, arra kiszámolja az adót, és az eltelt hónapokra eső részt mutatja — így a sávok és a jóváírások áprilisban is stimmelnek. Ez tájékoztató becslés a félretételhez, nem bevallás: a box 3-at, az adózási partnert és a saját lakást nem veszi figyelembe. A program hollandul, angolul, lengyelül, magyarul és románul működik, és 90 napig kipróbálhatja fizetési mód megadása nélkül.
90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Frissítve: 2026. október 2. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Hány százalékot tegyek félre adóra egyéni vállalkozóként Hollandiában?
Nincs mindenkinek megfelelő százalék. A felszámított áfát teljes egészében félreteszi. A jövedelemadót 2026-ban 38 883 € adóköteles jövedelemig 35,75%-kal, 78 426 €-ig 37,56%-kal számolja, a zelfstandigenaftrek és az mkb-winstvrijstelling utáni nyereségre, a heffingskortingen levonása előtt. Ehhez jön a 4,85% Zvw-hozzájárulás, 79 409 € jövedelemig.
Az áfát is félre kell tennem?
Igen, mégpedig teljes egészében: a számláin szereplő áfa olyan pénz, amelyet a holland adóhivatal (Belastingdienst) számára szed be. Levonja belőle a vállalkozási költségei áfáját, és a különbözetet az áfabevallással fizeti meg, általában negyedévente.
Fizethetem havonta a jövedelemadót?
Igen. Kérjen előzetes kivetést (voorlopige aanslag) a folyó évre; ezt legfeljebb tizenegy havi részletben vagy egy összegben fizeti. Az első részletet legkésőbb egy hónappal a kivetés dátuma után kell befizetnie.
Mennyi a Zvw-hozzájárulás egyéni vállalkozóknak 2026-ban?
A jövedelem 4,85%-a, legfeljebb 79 409 € hozzájárulási alapig. Vállalkozóként Ön fizeti a holland adóhivatalnak (Belastingdienst), saját előzetes Zvw-kivetés alapján.
ÚtmutatóKönyvelőprogram, amely az Ön nyelvén beszélKönyvelő? Ez a magyarázat az ügyfele nyelvén