Omzetbelasting
De kleineondernemersregeling
Onder de € 20.000 omzet mag je kiezen: geen btw op je facturen, maar ook geen btw terug. Wat die keuze precies betekent.
In het kort
De kleineondernemersregeling (artikel 25 Wet OB) is een vrijstelling voor ondernemers met maximaal € 20.000 omzet per kalenderjaar. Doe je mee, dan breng je geen btw in rekening en dien je in beginsel geen btw-aangifte meer in — maar je mag de btw op je eigen inkopen ook niet meer terugvragen. Je facturen vermelden de vrijstelling op grond van artikel 25. Eén ding blijft wél gelden: btw die vanuit het buitenland naar jou is verlegd, moet je aangeven en betalen, en die mag je niet aftrekken.
De kern
- Omzetgrens
- € 20.000 per kalenderjaar (artikel 25 Wet OB), in het jaar waarin je je aanmeldt én het jaar daarvóór. Je onderneming moet in Nederland gevestigd zijn.
- Op je factuur
- Geen btw, met de wettelijke vermelding dat de levering is vrijgesteld op grond van artikel 25 Wet OB.
- De uitzondering
- Verlegde btw uit het buitenland geef je wél aan en betaal je wél — aftrekken mag niet. Bij goederen geldt daarvoor een verwervingsdrempel van € 10.000 per jaar.
Voorbeeld: wat de KOR oplevert, en wat hij kost
Een zelfstandige schoonmaker maakt woningen schoon voor particulieren, tegen 9% btw. Haar klanten betalen haar samen € 16.350 per jaar; ze heeft € 2.000 aan kosten, plus € 420 btw daarover. De bedragen zijn verzonnen; de rekensom is die van de regeling.
| Haar klanten betalen | € 16.350 per jaar — met en zonder KOR hetzelfde |
|---|---|
| Zonder KOR: btw afdragen | € 1.350 (9% over € 15.000) min € 420 voorbelasting = € 930 |
| Zonder KOR: ze houdt over | € 16.350 − € 930 − € 2.420 kosten = € 13.000 |
| Met KOR: btw afdragen | Niets — maar de € 420 op haar kosten krijgt ze ook niet terug |
| Met KOR: ze houdt over | € 16.350 − € 2.420 kosten = € 13.930, dus € 930 meer |
| Hetzelfde werk voor bedrijven | Een zakelijke klant trekt de btw zelf af en betaalt per saldo € 15.000. Met KOR houdt ze dan € 12.580 over in plaats van € 13.000: € 420 minder |
90 dagen gratis proberen90 dagen gratis · geen betaalmethode nodig · daarna maandelijks opzegbaar
Wat de regeling inhoudt
De kleineondernemersregeling is een omzetgerelateerde vrijstelling. Blijf je onder de € 20.000 omzet per kalenderjaar, dan mag je kiezen om buiten de btw te blijven: je rekent geen btw aan je klanten, je doet in beginsel geen aangifte, en je administratieve last wordt aanzienlijk lichter.
De keerzijde is dat je de btw op je eigen kosten niet meer terugkrijgt. Voor een dienstverlener met weinig inkoop is dat vaak gunstig; voor wie net een bestelbus of een voorraad heeft gekocht bijna nooit. De regeling is een keuze, geen automatisme, en je meldt hem aan bij de Belastingdienst.
Is de KOR iets voor jou?
- Je onderneming is in Nederland gevestigd en je overweegt de KOR → Maximaal € 20.000 omzet, dit én vorig kalenderjaar?
- Maximaal € 20.000 omzet, dit én vorig kalenderjaar? — ja → Veel btw op je inkoop, bv. een bestelbus of voorraad?
- Maximaal € 20.000 omzet, dit én vorig kalenderjaar? — nee → Geen KOR: je rekent gewoon btw
- Veel btw op je inkoop, bv. een bestelbus of voorraad? — ja → De KOR is dan bijna nooit gunstig
- Veel btw op je inkoop, bv. een bestelbus of voorraad? — nee → De KOR is vaak gunstig: aanmelden bij de Belastingdienst
Wat er verandert in je administratie
Btw verdwijnt uit vrijwel alles: geen btw-kolom meer op je verkoopfacturen, je inkoopfacturen, je bonnetjes en je bankboekingen, en geen btw-aangifte in je overzichten. Verkoopfacturen rekenen geen btw en dragen de wettelijke vrijstellingsvermelding.
De btw op wat je zelf inkoopt is niet meer aftrekbaar en hoort dus bruto in je kosten. Een factuur van € 121 is voor jou € 121 aan kosten, niet € 100 kosten plus € 21 terug te vorderen. Dat verschuift je kostprijs merkbaar, en het is de reden dat de rekensom vóór aanmelding de moeite waard is.
De uitzondering die het vaakst wordt gemist
De verleggingsregeling blijft ook zonder btw-plicht gelden. Koop je een dienst in bij een leverancier in het buitenland — een hostingabonnement, software, een onderaannemer die naar jou verlegt — dan is de btw naar jou verlegd. Je moet die verschuldigde btw aangeven en betalen, en je mag hem níet als voorbelasting terugvragen.
Dat betekent dat je onder de KOR tóch een btw-aangifte kunt moeten indienen: eentje waarop alleen de verleggingsrubrieken en het te betalen bedrag staan, en waarop de omzetrubrieken en de voorbelasting leeg blijven. Voor goederen — geen diensten — geldt daarbij een verwervingsdrempel van € 10.000 per jaar.
Wat er gebeurt als je over de grens gaat
Ga je in de loop van het jaar over de € 20.000, dan vervalt de vrijstelling vanaf de levering waarmee je die grens passeert. Vanaf dat moment breng je weer btw in rekening en doe je weer gewone aangifte. De omzet vóór dat punt blijft vrijgesteld.
Het is dus de moeite waard om je omzet gedurende het jaar tegen die grens te blijven leggen in plaats van het pas achteraf te ontdekken. Een boekhoudpakket dat je omzet cumulatief tegen de € 20.000 afzet, maakt het verschil tussen tijdig schakelen en een correctie achteraf.
Bijgewerkt op 2 oktober 2026. Algemene uitleg over de Nederlandse regels, geen fiscaal advies — voor jouw situatie beslis je samen met je boekhouder of de Belastingdienst.
Veelgestelde vragen
Telt omzet die is vrijgesteld mee voor de grens van € 20.000?
Niet alle vrijgestelde omzet telt mee, en welke wel en niet hangt af van de soort vrijstelling. Omdat dit per situatie verschilt, is dit het punt om met je boekhouder of de Belastingdienst te bepalen voordat je je aanmeldt.
Kan ik na aanmelding weer terug naar de gewone btw-regeling?
Ja, maar de keuze bindt je voor een minimumtermijn. Meld je je af, dan kun je niet direct het jaar erop weer meedoen. Reken dus meerdere jaren door in plaats van alleen het eerstvolgende.
Mag ik btw op investeringen van vóór de KOR nog terugvragen?
Btw die je hebt teruggevraagd op investeringen kan bij overgang naar de KOR deels herzien moeten worden. Dat speelt vooral bij grotere aanschaffingen in de jaren vlak vóór de overstap; laat dat doorrekenen voordat je de keuze maakt.
KennisbankEen boekhoudpakket dat jouw taal spreektBoekhouder? Deze uitleg in de taal van je klant