Áfa
A kisvállalkozói mentesség
20 000 euró árbevétel alatt választhat: nincs áfa a számláin, de áfát sem kap vissza. Hogy mit jelent ez a választás valójában.
Röviden
A kisvállalkozói mentesség (KOR, a holland áfatörvény 25. cikke) azoknak a vállalkozásoknak jár, amelyek éves árbevétele legfeljebb 20 000 euró. Ha belép, nem számít fel áfát, és elvben áfabevallást sem ad többé — viszont a saját beszerzései áfáját sem igényelheti vissza. A számláin szerepel a 25. cikk szerinti mentességre való hivatkozás. Egy dolog továbbra is érvényes: a külföldről Önre hárított áfát be kell vallania és meg kell fizetnie, levonni pedig nem szabad.
A lényeg
- Árbevételi határ
- 20 000 euró naptári évenként (a holland áfatörvény 25. cikke), a bejelentkezés évében és az azt megelőző évben is. A vállalkozásnak Hollandiában kell működnie.
- A számlán
- Nincs áfa, a törvényes megjegyzéssel, hogy az ügylet az áfatörvény 25. cikke alapján mentes.
- A kivétel
- A külföldről Önre hárított áfát bevallja és megfizeti — levonni nem szabad. Termékeknél 10 000 eurós éves beszerzési értékhatár érvényes.
Példa: mennyit hoz a KOR, és mennyibe kerül
Egy egyéni vállalkozó takarító magánszemélyek lakásait takarítja, 9%-os áfával. Az ügyfelei összesen évi 16 350 €-t fizetnek neki; 2000 € költsége van, plusz rá 420 € áfa. Az összegek kitaláltak; a számítás a mentességé.
| Az ügyfelek fizetnek | évi 16 350 € — KOR-ral és anélkül is ugyanannyit |
|---|---|
| KOR nélkül: befizetendő áfa | 1350 € (15 000 € 9%-a) mínusz 420 € előzetesen felszámított adó = 930 € |
| KOR nélkül: ennyi marad | 16 350 € − 930 € − 2420 € költség = 13 000 € |
| KOR-ral: befizetendő áfa | Semmi — de a költségei 420 € áfáját sem kapja vissza |
| KOR-ral: ennyi marad | 16 350 € − 2420 € költség = 13 930 €, vagyis 930 €-val több |
| Ugyanez a munka cégeknek | A céges ügyfél maga vonja le az áfát, és végül 15 000 €-t fizet. KOR-ral ekkor 13 000 € helyett 12 580 € marad: 420 €-val kevesebb |
90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható
Mit jelent a mentesség
A kisvállalkozói mentesség árbevételhez kötött. Ha naptári évenként 20 000 euró alatt marad, választhatja, hogy kimarad az áfa rendszeréből: nem számít fel áfát az ügyfeleinek, elvben nem ad bevallást, és az adminisztrációs teher érezhetően csökken.
Az árnyoldala, hogy a saját költségei áfáját nem kapja vissza. Kevés beszerzéssel dolgozó szolgáltatónál ez gyakran előnyös; annak, aki éppen kisteherautót vagy árukészletet vásárolt, szinte soha. A mentesség választás, nem automatizmus, és a holland adóhivatalnál kell bejelenteni.
Megéri Önnek a KOR?
- Vállalkozása Hollandiában működik, és a KOR-t fontolgatja → Legfeljebb 20 000 € árbevétel ebben és az előző naptári évben?
- Legfeljebb 20 000 € árbevétel ebben és az előző naptári évben? — igen → Sok áfa a beszerzésein, pl. kisteherautó vagy készlet?
- Legfeljebb 20 000 € árbevétel ebben és az előző naptári évben? — nem → Nincs KOR: rendesen felszámítja az áfát
- Sok áfa a beszerzésein, pl. kisteherautó vagy készlet? — igen → A KOR ilyenkor szinte soha nem éri meg
- Sok áfa a beszerzésein, pl. kisteherautó vagy készlet? — nem → A KOR gyakran megéri: bejelentkezés a Belastingdienstnél
Mi változik a könyvelésében
Az áfa szinte mindenhonnan eltűnik: nincs többé áfaoszlop a kimenő számlákon, a bejövő számlákon, a nyugtákon és a banki tételeken, és nincs áfabevallás a kimutatásokban. A kimenő számlákon nincs áfa, és rajtuk van a törvényes mentességi megjegyzés.
Amit vásárol, annak az áfája már nem levonható, tehát bruttó összegben kerül a költségei közé. Egy 121 eurós számla Önnek 121 euró költség, nem pedig 100 euró költség plusz 21 euró visszaigénylés. Ez érezhetően eltolja a költségszerkezetét, és ezért érdemes kiszámolni, mielőtt bejelentkezik.
A kivétel, amelyről a leggyakrabban megfeledkeznek
A fordított adózás áfaalanyiság nélkül is érvényes. Ha külföldi szállítótól vesz szolgáltatást — tárhely-előfizetést, szoftvert, Önre fordított adózással számlázó alvállalkozót —, az áfa Önre került. A fizetendő adót be kell vallania és meg kell fizetnie, és nem igényelheti vissza előzetesen felszámított adóként.
Ez azt jelenti, hogy a mentesség alatt is előfordulhat, hogy áfabevallást kell benyújtania: olyat, amelyen csak a fordított adózás rovatai és a fizetendő összeg szerepel, az árbevételi rovatok és az előzetesen felszámított adó pedig üresen maradnak. Termékeknél — nem szolgáltatásoknál — ehhez 10 000 eurós éves beszerzési értékhatár tartozik.
Mi történik, ha átlépi a határt
Ha év közben átlépi a 20 000 eurót, a mentesség attól az ügylettől szűnik meg, amely a határt átlépi. Attól a pillanattól kezdve újra áfát számít fel, és rendes bevallást ad. Az addigi árbevétel mentes marad.
Érdemes tehát év közben folyamatosan a határhoz mérni az árbevételét, nem pedig utólag felfedezni. Az a könyvelőprogram, amely a halmozott árbevételt mutatja a 20 000 euróhoz képest, dönt arról, hogy időben vált-e vagy utólag korrigál.
Frissítve: 2026. október 2. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Beleszámít a mentes árbevétel a 20 000 eurós határba?
Nem minden mentes árbevétel számít bele, és hogy melyik igen, az a mentesség fajtájától függ. Mivel ez helyzetenként eltér, ezt a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal érdemes tisztázni, mielőtt bejelentkezik.
Visszatérhetek a rendes áfaszabályokhoz a bejelentkezés után?
Igen, de a választás minimális időtartamra köt. Ha kijelentkezik, nem léphet be újra rögtön a következő évben. Számoljon tehát több évre előre, ne csak a következőre.
Visszaigényelhetem a belépés előtti beruházások áfáját?
A beruházásokon visszaigényelt áfát a mentességre való áttéréskor részben korrigálni kell. Ez főként a váltás előtti évek nagyobb beszerzéseinél merül fel; számoltassa ki, mielőtt dönt.
ÚtmutatóKönyvelőprogram, amely az Ön nyelvén beszélKönyvelő? Ez a magyarázat az ügyfele nyelvén