Szótár
Holland adózási fogalmak magyarul
A holland adóhivatal levelei olyan szavakat használnak, amelyeket soha senki nem magyarázott el Önnek. Itt egy helyen találja őket, mindegyiket könyvelő nélkül is érthető magyarázattal.
Röviden
Vállalkozóként Hollandiában két intézménnyel van dolga: a KvK-val (Kamer van Koophandel), a holland cégnyilvántartással, amelyben a vállalkozása szerepel, és a holland adóhivatallal (Belastingdienst), amely az áfát és a jövedelemadót szedi. A Belastingdiensttől áfa-azonosító számot (btw-id) kap a számláihoz, és forgalmiadó-számot (omzetbelastingnummer) a Belastingdiensttel való kapcsolattartáshoz. A voorlopige aanslag a jövedelemadója becslése, amelyet havonta fizethet; a definitieve aanslag a bevallása után érkezik. Naheffingsaanslagot például akkor kap, ha elfelejtett beadni egy áfabevallást. Ez a szótár huszonkilenc ilyen fogalmat magyaráz el, mindegyiket saját hivatkozással.
Intézmények és számok
- Belastingdiensta holland adóhivatal
- Az a hivatal, amely az adókat kiveti és beszedi, köztük az áfát és a jövedelemadót. Az áfabevallást a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületen adja be, a jövedelemadó-bevallást a Mijn Belastingdienst felületen. Levél a Belastingdiensttől
- KvK (Kamer van Koophandel)a holland KvK cégnyilvántartás
- Itt jegyezteti be a vállalkozását. Ekkor nyolcjegyű KvK-számot kap, amelynek szerepelnie kell a számláin, árajánlatain, levelein és a weboldalán. Egyéni vállalkozás indítása Hollandiában
- Eenmanszaakegyéni vállalkozás
- Gyakran választott jogi forma annak, aki egyedül kezd. Ön mellett nincs külön cég: a nyereség az Ön jövedelme, jövedelemadót fizet utána, és a vállalkozás tartozásaiért a magánvagyonával felel. Könyvelés egyedül vagy könyvelővel?
- Btw-identificatienummer (btw-id)az áfaszáma az ügyfelek felé
- Ez a szám szolgál minden kapcsolattartásra az ügyfelekkel és a beszállítókkal: szerepel a számláin, a levélpapírján és a weboldalán. Formája NL123456789B01 — NL, kilenc számjegy, a B betű és két számjegy. Holland adószám és omzetbelastingnummer
- Omzetbelastingnummer (ob-nummer)az Ön száma a Belastingdienstnél
- Ezt a számot csak a Belastingdiensttel való kapcsolattartásban használja, például levélben vagy telefonon. Ha zzp-s (egyéni vállalkozó alkalmazottak nélkül), az első kilenc számjegy az Ön BSN-száma (holland polgári azonosító szám) — ezért soha ne tegye rá a számlára. Holland adószám és omzetbelastingnummer
- Machtigingmeghatalmazás, hogy más járjon el az Ön nevében
- A machtiging alapján valaki más, például a könyvelője intézheti az adóügyeit a holland adóhivatalnál (Belastingdienst). Eenmanszaak esetén ezt a DigiD Machtigen szolgáltatással intézi, vof vagy bv esetén eHerkenningen keresztül, ketenmachtiginggel. A DigiD belépési adatait soha ne adja oda másnak. Meghatalmazás a könyvelőnek
- Beconnummera könyvelő nyilvántartási száma
- Olyan szám, amelyről a holland adóhivatal (Belastingdienst) felismeri az adóügyi szolgáltatót, például a könyvelőirodát (administratiekantoor) vagy a belastingconsulentet. Nem kötelező, és nem kerül semmibe. Ez a könyvelője száma, nem az Öné: vállalkozóként Ön nem igényli. Könyvelőiroda Hollandiában
Áfa
- Btw (omzetbelasting)áfa
- Az az adó, amelyet felszámít az ügyfelének, és befizet a holland adóhivatalnak (Belastingdienst). Az omzetbelasting a hivatalos neve; a hétköznapokban btw-nek hívják. Holland áfa
- Btw-aangifteáfabevallás
- Az egy időszakban felszámított és megfizetett áfa kimutatása. A bevallásnak és a befizetésnek az időszakot követő hónap utolsó napjáig be kell érkeznie: a harmadik negyedévre tehát legkésőbb október 31-ig. Áfabevallás
- Voorbelastinga saját beszerzései után fizetett áfa
- Az áfa, amelyet Ön fizetett az üzleti beszerzései után. Az áfabevallásban levonja a fizetendő áfából, az 5b rovatban. Áfabevallás
- Btw verlegdfordított adózás: az áfát a vevő vallja be
- Az áfát nem Ön mint szállító, hanem a vevője vallja be. A számlán ilyenkor nincs áfaösszeg, csak a „btw verlegd” szöveg. Hollandiában ez főleg az építőipari, takarítási és kertészeti alvállalkozókra vonatkozik. Btw verlegd (fordított adózás)
- ICP-opgaafösszesítő nyilatkozat az EU-n belüli értékesítésről
- Az áfabevallás melletti külön kimutatás, amelyben a más EU-országbeli vállalkozásoknak nyújtott termékértékesítéseit és szolgáltatásait jelenti, vevőnként, a vevő áfaszámával. Értékesítés az EU-ban
- KOR (kleineondernemersregeling)áfamentesség kis forgalom esetén
- Mentesség azoknak a vállalkozásoknak, amelyeknek naptári évente legfeljebb 20 000 € a forgalmuk. Nem számít fel áfát, és főszabály szerint nem ad be áfabevallást, de a saját beszerzései utáni áfát sem igényelheti vissza. KOR-mentesség
Levelek és adóhatározatok
- Aangiftebrieffelszólítás bevallás beadására
- Az a levél, amelyben a holland adóhivatal (Belastingdienst) jövedelemadó-bevallás beadását kéri Öntől. Ha megkapja, kötelező bevallást beadnia; a határidő a levélben szerepel, és gyakran május 1. Holland adóbevallás
- Voorlopige aanslagideiglenes adóhatározat
- Becslés arról, mennyi jövedelemadót fizet vagy kap vissza, hogy ezt havonta fizethesse vagy kaphassa egy összeg helyett. A bevallása után elszámolják a definitieve aanslaggal. Ha a becslés már nem stimmel, módosíttathatja. Voorlopige aanslag (előzetes kivetés)
- Definitieve aanslagvégleges adóhatározat
- Az a határozat, amelyet a jövedelemadó-bevallása után kap. Amit a voorlopige aanslag alapján már befizetett vagy megkapott, azzal elszámolják. Levél a Belastingdiensttől
- Naheffingsaanslagutólagos adóhatározat, többnyire áfára
- Olyan határozat, amelyet akkor kap, ha áfa hiányzik, például mert elfelejtett beadni egy áfabevallást, vagy nem (teljesen) fizette meg. Ha a bevallás maradt el, a határozat becsült összeget tartalmaz, és a bevallást utólag beadja a Mijn Belastingdienst Zakelijk felületen. Levél a Belastingdiensttől
- Suppletieaz áfabevallás javítása
- Az a nyomtatvány, amellyel egy korábbi áfabevallás hibáját javítja. Ha legfeljebb 1000 €-ról van szó, a különbözetet a következő bevallásában rendezi; ha többről, suppletiét ad be legkésőbb nyolc héttel azután, hogy a hibát észrevette. Javítani az érintett évet követő öt évig lehet.
Jövedelemadó
- M-aangiftebevallás a költözés évéről
- A jövedelemadó-bevallás arról az évről, amelyben Hollandiába költözött vagy onnan elköltözött. Az egész évre vonatkozik, azokra a hónapokra is, amikor még nem vagy már nem élt itt. Online a Mijn Belastingdienstben vagy a papíralapú M-nyomtatványon adja be, legkésőbb a következő év július 1-jéig; vállalkozóként az M-jaarstukkent, vagyis az M-bevalláshoz tartozó éves kimutatásokat is ki kell töltenie.
- Urencriteriumóraszám-feltétel: évente legalább 1225 óra
- Az a követelmény, hogy naptári évente legalább 1225 órát fordítson a vállalkozására. Aki teljesíti, jogosult a zelfstandigenaftrekre és a startersaftrekre. Az óraszám-kritérium
- Zelfstandigenaftrekönálló vállalkozói levonás
- Fix összeg, amelyet levonhat a nyereségéből, ha teljesíti az urencriteriumot: 2026-ban 1200 €. Az állami nyugdíjkorhatártól (AOW) a fele. Az óraszám-kritérium
- Startersaftrekkezdő vállalkozói levonás
- A zelfstandigenaftrek feletti extra levonás: vállalkozóként az első öt évben legfeljebb háromszor, 2026-ban 2123 €. Ehhez is teljesítenie kell az urencriteriumot. Az óraszám-kritérium
- MKB-winstvrijstellingkkv-nyereségmentesség
- A nyereségének az a része, amely után nem fizet jövedelemadót: 2026-ban 12,7%, a vállalkozói levonások utáni nyereségre számítva. Nem kell igényelnie; a holland adóhivatal (Belastingdienst) a bevallásban automatikusan figyelembe veszi. Adókedvezmények egyéni vállalkozóknak
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)beruházási levonás
- Extra levonás a nyereségből, ha egy évben üzleti eszközökbe fektet. 2026-ban 2901 € teljes beruházási összegtől kezdődik; a 450 €-nál olcsóbb eszköz nem számít bele. Beruházási levonás (KIA)
Könyvelés
- Factuureisena számla kötelező adatai
- Azok az adatok, amelyeknek egy másik vállalkozásnak szóló számlán szerepelniük kell, például a btw-id, a KvK-szám, egy sorszám és az áfa összege kulcsonként. A számlát legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napjáig küldi el. A számla kötelező adatai
- Creditnotahelyesbítő számla
- Negatív összegű számla, amely egy már elküldött számlát egészben vagy részben visszavon. Az elküldött számlát nem módosítja; creditnotával javítja.
- Bewaarplichthétéves iratmegőrzési kötelezettség
- A kötelezettség, hogy a nyilvántartását hét évig megőrizze: számlákat, bankszámlakivonatokat, a főkönyvet és a szerződéseket. Az ingatlanokra vonatkozó adatokra tíz év érvényes. A digitális megőrzés megengedett, ha minden olvasható és ellenőrizhető marad. Iratmegőrzés
- Auditfile (XAF)a könyvelése exportja
- Egy üzleti év teljes naplóját tartalmazó fájl, rögzített formátumban, amelyet a holland adóhivatal (Belastingdienst) ellenőrzéskor be tud olvasni. 2027. január 1-jétől a Belastingdienst benyújtáskor kizárólag az XAF 4.0-t fogadja el. Auditfájl beolvasása
- RGS (Referentiegrootboekschema)holland egységes számlatükör
- Holland szabványos főkönyvi számlalista, hogy a könyvelés ugyanazt jelentse minden programban és a könyvelőnél. Az RGS a hivatalos szerveknek is szól: az SBR-hez (Standard Business Reporting) kapcsolódik, amely szabvány szerint az adatokat a holland adóhivatalnak (Belastingdienst), a KvK-nak, a banknak és más hivatalos intézményeknek adod le. A booxx számlatükre is erre épül.
Melyik levél mi?
A jövedelemadóval kapcsolatban háromféle, egymáshoz hasonló levelet kap: aangiftebriefet (bevallást kell beadnia), voorlopige aanslagot (becslés, többnyire havi részletekkel) és definitieve aanslagot (a végleges elszámolás a bevallás után). Az áfával kapcsolatban naheffingsaanslagot kap, ha egy bevallás vagy egy befizetés hiányzik.
A levél tetején szerepel, milyen fajta határozatról van szó, és melyik évre vagy időszakra vonatkozik. E kettő együtt mondja meg, mit kell tennie — és hogy becslésről van-e szó, amelyet még módosíttathat, vagy a végleges elszámolásról.
Miért maradnak hollandul a fogalmak?
Ez a szótár hollandul, angolul, lengyelül és románul is elérhető, és minden nyelven maga a fogalom holland marad. Ez szándékos: a leveleiben, a Mijn Belastingdienst felületen és a könyvelőjével beszélgetve a holland szóval találkozik, nem egy fordítással. A magyarázat az Ön nyelvén szól; a szó az marad, amelyet újra látni fog.
Frissítve: 2026. október 2. Általános magyarázat a holland szabályokról, nem adótanácsadás — az Ön helyzetéről a könyvelőjével vagy a holland adóhivatallal együtt döntsön.
Gyakori kérdések
Mi a különbség a btw-id és az omzetbelastingnummer között?
A btw-id-t (NL123456789B01) az ügyfelek és a beszállítók felé használja: a számláin, a levélpapírján és a weboldalán. Az omzetbelastingnummert csak a holland adóhivatallal (Belastingdienst) való kapcsolattartásban használja. Egy zzp-snél az omzetbelastingnummer tartalmazza a BSN-számot, ezért nem való a számlára.
Mit kezdjek egy voorlopige aanslaggal?
Ellenőrizze, hogy a becslés megfelel-e annak, amennyit idén várhatóan keres. Ha igen, fizesse a részleteket úgy, ahogy a határozaton szerepelnek. Ha nem, módosíttathatja; a bevallása után megérkezik a definitieve aanslag, és akkor mindent elszámolnak.
Hibát követtem el az áfabevallásomban. Most mi legyen?
Ha legfeljebb 1000 € áfáról van szó, a különbözetet a következő áfabevallásában rendezze. Ha többről, adjon be suppletiét a holland adóhivatalnak (Belastingdienst) minél hamarabb, de legkésőbb nyolc héttel a hiba észrevétele után. Javítani az érintett évet követő öt évig lehet.