Adókedvezmények egyéni vállalkozóknak

A sorrend, számpéldával

A nyereségéből indul ki: árbevétel mínusz üzleti költségek és értékcsökkenés. Először a vállalkozói levonás (ondernemersaftrek) jön le — a zelfstandigenaftrek és, ha kezdő, a startersaftrek. Ami ezután marad, annak 12,7%-a mentes: ez az mkb-winstvrijstelling. A maradék az adóköteles vállalkozási nyereség, amely a box 1-ben hozzáadódik a többi jövedelméhez.

Egy 2026-os példa: kezdő vállalkozó 40 000 € nyereséggel, aki teljesíti az urencriteriumot. 40 000 € mínusz 1200 € zelfstandigenaftrek és 2123 € startersaftrek = 36 677 €. Ennek 12,7%-a mentes, kerekítve 4658 €. Adóköteles marad 32 019 € — nagyjából a nyereség négyötöde. Startersaftrek nélkül ez 38 800 € a levonás után, 4928 € mentes és 33 872 € adóköteles. Hogy végül mennyit fizet utána, az a többi jövedelmétől és az adójóváírásoktól (heffingskortingen) függ.

Zelfstandigenaftrek és startersaftrek

A zelfstandigenaftrek akkor jár, ha jövedelemadó szempontjából vállalkozó, és teljesíti az urencriteriumot: naptári évenként legalább 1225 óra a vállalkozására, és több idő a vállalkozására, mint más munkára. Ha az előző öt év közül legalább egyben nem volt vállalkozó, ez a második feltétel Önre nem vonatkozik. 2026-ban a levonás 1200 €; ha az év elején elérte az állami nyugdíjkorhatárt (AOW), a fele. A levonás nem lehet több a nyereségénél, kivéve, ha startersaftreket is kap, és amit nem tudott felhasználni, azt a következő kilenc évben elszámolhatja.

A 2123 €-s startersaftrek a zelfstandigenaftrek felett jár, vállalkozóként az első öt évben legfeljebb háromszor. Feltételei: jogosult a zelfstandigenaftrekre, az elmúlt öt évben nem volt minden évben vállalkozó, és ebben az öt évben legfeljebb kétszer vette igénybe a zelfstandigenaftreket. Választani nem lehet: ha jogosult rá, hozzáadják. Ha a kettő együtt meghaladja a nyereségét, veszteség keletkezik, amelyet más jövedelmével vagy más években számol el. Hogy mely órák számítanak, és hol csúszik el, ha év közben kezd, az óraszám-kritériumról szóló útmutató írja le.

Mkb-winstvrijstelling és KIA

Az mkb-winstvrijstelling minden jövedelemadó szerinti vállalkozónak jár, annak is, aki nem teljesíti az urencriteriumot. Nem kell igényelnie; a holland adóhivatal (Belastingdienst) a bevallásában automatikusan figyelembe veszi. 2025-ben és 2026-ban a vállalkozói levonások utáni nyereség 12,7%-a. Egy hátránya van: ha veszteséges, a mentesség a veszteséget is csökkenti.

A beruházási levonás (KIA) extra levonás annak, aki egy évben üzleti eszközökbe fektet, például szerszámba, gépbe vagy berendezésbe. 2026-ban a 2901 € és 71 683 € közötti beruházási összeg 28%-a; 2901 € alatt nem kap semmit, és a 450 €-nál olcsóbb eszköz nem számít bele. A KIA független az értékcsökkenéstől: az eszközt a szokásos módon leírja, és megkapja a levonást. A magasabb sávokat és a kizárt eszközöket a KIA-ról szóló útmutató írja le.

Mit kíván ez a nyilvántartásától

Mind a négy kedvezmény a nyereségből indul, a nyereség pedig a nyilvántartásából jön: árbevétel, költségek, értékcsökkenés. A zelfstandigenaftrekhez és a startersaftrekhez azt is igazolnia kell, hogy megvolt az 1225 óra. Ezért az első naptól jegyezze fel, min dolgozott — az árajánlatokra, a könyvelésre és az ügyfélkeresésre fordított órákat is.

A booxx programban ezt a nyereséget az év során a számláiból, beszerzéseiből és nyugtáiból építi fel, az eszközként rögzített üzleti eszköz pedig magától értékcsökken. Az IB & Zvw tartalékolásnál megadja, hogy teljesíti-e az urencriteriumot, és hogy kezdő vállalkozó-e; a félreteendő összeg becslése ekkor levonja a zelfstandigenaftreket, a startersaftreket és az mkb-winstvrijstellinget, és megmutatja a teljes számítást. Az órákat a program nem vezeti — ehhez a naptárát vagy egy időnyilvántartó eszközt használja. A program hollandul, angolul, lengyelül, magyarul és románul működik, és 90 napig kipróbálhatja fizetési mód megadása nélkül.

90 napig ingyen kipróbálom90 nap ingyen · fizetési mód nélkül · utána havonta felmondható