Cheltuieli
Ce cheltuieli poți deduce?
Tot ce cheltui rezonabil pentru firmă. Câteva tipuri de cheltuieli sunt deductibile doar parțial, iar câteva deloc.
Pe scurt
Ca ZZP scazi din încasări cheltuielile de firmă: cele necesare, în limite rezonabile, pentru activitatea ta, cum ar fi chiria spațiului de lucru, înscrierea la KvK, asigurările și deplasările de serviciu cu transportul public. Acestea sunt deductibile integral, fără TVA dacă recuperezi TVA-ul ca taxă deductibilă (voorbelasting). Din cheltuielile mixte, parțial de firmă și parțial private, deduci doar partea de firmă. Dacă mergi în interes de serviciu cu o mașină pe care o deții sau o închiriezi în nume privat (nu a firmei), în 2026 deduci 0,25 € pe kilometru; combustibilul, parcarea și asigurarea sunt incluse. Mâncarea, băutura și protocolul în interes de firmă sunt deductibile parțial, iar ce mănânci sau bei în privat deloc: primii 5.700 € nu, sau alegi să deduci 80% din aceste cheltuieli. Un spațiu de lucru în propria locuință de obicei nu e deductibil, la fel ca hainele obișnuite și amenzile. Un mijloc fix de 450 € sau mai mult nu îl deduci dintr-odată, ci îl amortizezi pe anii în care îl folosești.
Esențialul
- Cheltuieli de firmă
- Deductibile integral, fără TVA dacă îl recuperezi ca voorbelasting. Cheltuieli mixte: doar partea de firmă.
- Mașina proprie
- 0,25 € pe kilometru de serviciu în 2026 (2025: 0,23 €) cu o mașină, motocicletă sau bicicletă deținută sau închiriată în nume privat; combustibilul, asigurarea, taxele de drum și parcarea sunt incluse. Transport public, taxi, avion: costurile reale.
- Mâncare, băutură, protocol
- Primii 5.700 € nu sunt deductibili, sau alegi 80% din cheltuieli (2026).
- Nedeductibile
- Spațiul de lucru de acasă (cu excepții), hainele obișnuite, îngrijirea personală, literatura generală, amenzile.
- Eșalonare
- Un mijloc fix de 450 € sau mai mult, folosit ani de zile, îl amortizezi pe mai mulți ani; unul mai ieftin îl deduci dintr-odată.
Ce e deductibil? Lista administrației fiscale neerlandeze (2026)
Pentru antreprenorii care plătesc impozit pe venit. Sume și procente din lista Belastingdienst; deduci fără TVA, cu excepția cazului în care nu poți recupera TVA-ul.
| Chiria spațiului de lucru, înscrierea la KvK, asigurări, papetărie | 100% |
|---|---|
| Haine de lucru, literatură de specialitate, serviete, convorbiri de serviciu de pe telefonul de acasă | 100% |
| Deplasări de serviciu cu mașina, motocicleta sau bicicleta proprie (nu a firmei) | 0,25 € pe kilometru |
| Transport public, taxi, avion | 100% din costurile reale, cu dovadă, de exemplu biletul sau extrasul OV-chipkaart |
| Prânzuri de afaceri, cafea, cadouri sub formă de mâncare sau băutură, recepții, congrese | Primii 5.700 € nu, sau 80% din cheltuieli |
| Costuri de studiu | Deductibile dacă îți menții la zi cunoștințele de specialitate; nu pentru dobândirea de cunoștințe noi |
| Spațiul de lucru de acasă | 0%, cu excepții (Belastingdienst are un instrument pentru asta) |
| Abonamentul telefonului de acasă, haine obișnuite, îngrijire personală, literatură generală, amenzi | 0% |
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
De firmă, mixte sau private
Belastingdienst nu judecă dacă cheltui înțelept: tu decizi ce cheltuieli faci pentru firmă. Contează motivul. Dacă faci o cheltuială în întregime pentru firmă, e deductibilă; doar dacă cheltuielile sunt foarte mari față de interesul firmei, administrația fiscală neerlandeză poate verifica dacă proporția mai e rezonabilă.
Cheltuielile mixte au un caracter de firmă și unul privat. Din ele deduci doar partea de firmă. Dacă primești o compensație pentru cheltuieli, de exemplu de la un client, o adaugi la încasări.
Poți deduce aceste costuri?
- O cheltuială → Cheltuiala e (parțial) pentru firmă?
- Cheltuiala e (parțial) pentru firmă? — nu → Nu e deductibil
- Cheltuiala e (parțial) pentru firmă? — da → În întregime pentru firmă?
- În întregime pentru firmă? — nu → Doar partea pentru firmă
- În întregime pentru firmă? — da → Un mijloc fix de cel puțin 450 €?
- Un mijloc fix de cel puțin 450 €? — da → Îl amortizezi pe anii în care îl folosești
- Un mijloc fix de cel puțin 450 €? — nu → Deductibil dintr-odată, fără TVA-ul recuperat
Cu sau fără TVA
Pe cele mai multe cheltuieli de firmă plătești TVA. Dacă îl recuperezi ca voorbelasting în declarația de TVA, deduci cheltuielile din profit fără TVA: TVA-ul îl primești deja înapoi pe altă cale. Dacă nu poți recupera TVA-ul, de exemplu pentru că folosești kleineondernemersregeling (KOR), deduci cheltuielile cu TVA cu tot.
Mijloacele fixe de 450 € sau mai mult, cum ar fi un laptop, o dubă sau unelte folosite ani de zile, nu le deduci dintr-odată: le amortizezi pe anii în care le folosești. Pentru investiții se poate aplica în plus deducerea pentru investiții (KIA); o explică ghidul despre KIA.
Ce face programul pentru tine
În booxx încarci facturile de achiziție și bonurile sau le trimiți la adresa de e-mail proprie a firmei tale. Programul citește furnizorul, sumele și TVA-ul și propune o înregistrare pe un cont de cheltuieli; tu verifici și confirmi. TVA-ul de pe aceste cheltuieli intră ca voorbelasting în declarația de TVA, iar cheltuielile fără TVA în contul de profit și pierdere.
Ce parte din cheltuielile mixte e de firmă, dacă alegi pragul sau 80% și dacă spațiul de lucru de acasă e deductibil decizi tu; programul înregistrează ce introduci. Funcționează în română, engleză, neerlandeză, poloneză și maghiară și îl poți încerca 90 de zile fără metodă de plată.
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Ce cheltuieli poate deduce un ZZP în Olanda?
Toate cheltuielile de firmă: cele necesare, în limite rezonabile, pentru activitate, cum ar fi chiria spațiului de lucru, asigurările, înscrierea la KvK, literatura de specialitate și deplasările de serviciu. Din cheltuielile mixte doar partea de firmă. Mâncarea, băutura și protocolul sunt deductibile parțial.
Cât pot deduce pe kilometru în 2026?
0,25 € pe kilometru de serviciu cu o mașină deținută sau închiriată în nume privat; în 2025 era 0,23 €. Combustibilul, parcarea și asigurarea nu le mai deduci separat. Dacă mergi cu transportul public, taxiul sau avionul, deduci costurile reale, dacă le poți dovedi.
Pot deduce spațiul de lucru de acasă?
De obicei nu: Belastingdienst indică 0%, cu excepții. Dacă spațiul tău e o excepție verifici cu instrumentul administrației fiscale neerlandeze.
Cum e cu prânzurile de afaceri și cadourile?
Sunt deductibile parțial. În 2026 primii 5.700 € nu sunt deductibili, iar tot ce depășește da. Ca antreprenor plătitor de impozit pe venit poți în schimb să deduci 80% din aceste cheltuieli.