TVA
TVA în Olanda, pe scurt
Trei cote, două numere și o declarație pe trimestru. Plus trei excepții pe care le întâlnește aproape orice antreprenor venit din afara Țărilor de Jos.
Pe scurt
TVA-ul (în neerlandeză btw sau omzetbelasting) este în Țările de Jos impozitul pe cifra de afaceri. Ca antreprenor adaugi TVA la preț, îl plătești lunar, trimestrial sau anual prin declarația de TVA și, de regulă, deduci TVA-ul plătit pe costurile firmei ca TVA deductibil. Cota standard este de 21%. O listă limitată de bunuri și servicii are cota de 9% — printre altele alimentele, cărțile, medicamentele, frizeriile, precum și zugrăvitul, tencuitul, tapetatul și izolarea locuințelor mai vechi de doi ani — iar 0% se aplică mai ales livrărilor în străinătate. Unele activități sunt scutite, de exemplu sănătatea, educația și serviciile financiare. Dacă ești stabilit în Țările de Jos și cifra ta de afaceri nu depășește 20.000 € pe an calendaristic, poți alege scutirea pentru micii întreprinzători (KOR) și nu facturezi TVA.
Esențialul
- Cote
- 21% standard, 9% pentru o listă limitată de bunuri și servicii, 0% mai ales la livrări în străinătate. Activitățile scutite nu au TVA deloc.
- Numere
- Un btw-id pentru clienți, pe facturi și pe site. Un omzetbelastingnummer pentru legătura cu administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) — niciodată pe o factură.
- Declarația
- Lunar, trimestrial sau anual; de obicei trimestrial, cel târziu în ultima zi a lunii de după trimestru. Și atunci când nu ai avut cifră de afaceri.
- Cifră mică
- Până la 20.000 € pe an calendaristic poți alege KOR: fără TVA pe facturi, dar nici TVA recuperat de pe costuri.
Calculează TVA
Ai o sumă fără TVA și vrei să știi ce trece pe factură, sau o sumă cu TVA și vrei să calculezi înapoi? Alege cota și vezi cele trei rânduri ale unei facturi.
| Sumă fără TVA | 1.000,00 € |
|---|---|
| TVA | 210,00 € |
| Sumă cu TVA | 1.210,00 € |
Ce cotă aplici?
Cota standard este de 21%. Se aplică tuturor bunurilor și serviciilor care nu intră la 9% sau 0% și nu sunt scutite. Pentru majoritatea liber-profesioniștilor din IT, consultanță sau construcția de locuințe noi, 21% este singura cotă care apare vreodată pe factura lor.
Cota de 9% se aplică unei liste limitate. La bunuri: alimente, apă, medicamente și dispozitive medicale, cărți și reviste, flori și plante, precum și opere de artă (în anumite condiții, de ex. vândute de autorul însuși). La servicii, printre altele: frizerii, repararea bicicletelor, încălțămintei și îmbrăcămintei, transportul de persoane, accesul la sport, cultură și recreere, și mâncarea servită în restaurante și cafenele. Dacă lucrezi în și în jurul locuințelor, asta contează cel mai mult: izolarea, zugrăvitul, tencuitul și tapetatul unei locuințe mai vechi de doi ani au cota de 9%, la fel ca și curățenia într-o locuință — indiferent de vechimea ei. Alte lucrări la locuințe au cota de 21%. Dacă lucrarea de 9% face parte dintr-o lucrare mai mare, separi cele două cote în ofertă și pe factură.
Ce cotă de TVA aplici?
- Ce livrezi? → Activitate scutită (ex. sănătate, educație)?
- Activitate scutită (ex. sănătate, educație)? — da → Scutit: fără TVA și fără deducerea TVA-ului
- Activitate scutită (ex. sănătate, educație)? — nu → Livrezi bunuri în străinătate?
- Livrezi bunuri în străinătate? — da → De obicei 0%
- Livrezi bunuri în străinătate? — nu → Pe lista de 9% (ex. alimente, cărți)?
- Pe lista de 9% (ex. alimente, cărți)? — da → 9%
- Pe lista de 9% (ex. alimente, cărți)? — nu → 21%
0% și scutit nu sunt același lucru
Cota de 0% o folosești mai ales când livrezi bunuri în străinătate; pe factură menționezi atunci că s-a aplicat cota de 0%. Dacă vinzi unei firme dintr-un alt stat al UE, se adaugă reguli proprii — btw-id-ul clientului pe factură, rubrica 3b și declarația recapitulativă (ICP) — pe care le găsești în ghidul despre vânzările în UE.
Scutirea este altceva. O activitate scutită — printre altele sănătatea, educația, îngrijirea copiilor, serviciile financiare și asigurările, precum și munca scriitorilor, compozitorilor, caricaturiștilor și jurnaliștilor — nu are TVA deloc. Nu facturezi TVA și nu poți deduce TVA-ul de pe costurile acelei activități. Dacă ai atât activitate scutită, cât și taxabilă, deduci TVA doar de pe costurile părții taxabile.
Numerele tale de TVA și declarația
După înscrierea la KvK primești de la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) două numere. Codul de identificare TVA (btw-id) este pentru clienți: apare pe facturi și pe site. Numărul omzetbelastingnummer îl folosești doar în legătura cu Belastingdienst; la un liber-profesionist primele nouă cifre sunt numărul tău BSN, așa că acest număr nu îl pui niciodată pe o factură.
Declarația de TVA o depui lunar, trimestrial sau anual; majoritatea antreprenorilor o depun trimestrial, cel târziu în ultima zi a lunii de după trimestru. În declarație apare TVA-ul facturat clienților, minus TVA-ul plătit de tine pe costurile firmei. Dacă diferența e pozitivă, plătești; dacă e negativă, primești banii înapoi. Depui declarația și atunci când nu ai avut cifră de afaceri în perioada respectivă. Cum completezi rubricile 1a–5b afli în ghidul despre declarația de TVA.
Cele trei excepții
Scutirea pentru micii întreprinzători (KOR): dacă ești stabilit în Țările de Jos și cifra ta de afaceri nu depășește 20.000 € într-un an calendaristic, te poți înscrie. Atunci nu facturezi TVA și în principiu nu mai depui declarații de TVA, dar nici nu recuperezi TVA-ul de pe costuri. Taxarea inversă (btw verlegd): dacă lucrezi ca subcontractant în construcții, TVA-ul nu îl declari tu, ci antreprenorul principal — pe factură apar mențiunea „btw verlegd” și btw-id-ul clientului. La fel și la un serviciu prestat unei firme dintr-un alt stat al UE. Vânzări în UE: unei firme dintr-un alt stat al UE cu un cod valabil de TVA îi livrezi cu 0% și raportezi livrarea în declarația recapitulativă. Fiecare dintre cele trei are un ghid separat în această bază de cunoștințe.
În booxx alegi un cod de TVA pentru fiecare rând de factură: 21%, 9%, 0%, scutit sau btw verlegd. Codurile sunt configurate implicit și fiecare știe în ce rubrică a declarației intră; o factură cu un rând de 9% și unul de 21% ajunge astfel singură în două rubrici. Dacă ești sub KOR, setezi asta în evidența ta: TVA-ul dispare de pe facturi, iar pe ele apare mențiunea scutirii. Programul funcționează în neerlandeză, engleză, poloneză, maghiară și română, și îl poți încerca 90 de zile fără metodă de plată.
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Care este cota de TVA în Olanda?
Cota standard este de 21%. O listă limitată de bunuri și servicii are 9% — printre altele alimentele, cărțile, medicamentele, frizeriile, precum și zugrăvitul, tencuitul, tapetatul și izolarea locuințelor mai vechi de doi ani. Livrările în străinătate au de obicei 0%, iar unele activități, precum sănătatea și educația, sunt scutite.
Ce cotă de TVA se aplică la curățenie în Olanda?
Curățenia într-o locuință are cota de 9%, indiferent de vechimea locuinței. Curățenia care nu se face într-o locuință, de exemplu în birouri, nu intră sub această regulă și are cota de 21%.
Trebuie să facturez TVA dacă am o cifră de afaceri mică?
Dacă ești stabilit în Țările de Jos și cifra ta de afaceri nu depășește 20.000 € pe an calendaristic, poți alege scutirea pentru micii întreprinzători (KOR). Atunci nu facturezi TVA, dar nici nu recuperezi TVA-ul de pe propriile costuri. Dacă nu o alegi, facturezi TVA în mod obișnuit.
Care e diferența dintre btw-id și omzetbelastingnummer?
Btw-id-ul este pentru clienți și apare pe facturi și pe site. Omzetbelastingnummer îl folosești doar în legătura cu administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst); la un liber-profesionist conține numărul tău BSN, așa că nu îl pui niciodată pe o factură.
Ce înseamnă btw în Olanda?
Btw vine de la belasting over de toegevoegde waarde, adică taxa pe valoarea adăugată; numele oficial este omzetbelasting. Este denumirea neerlandeză a TVA. Ca antreprenor o adaugi la prețuri și o plătești către Belastingdienst, administrația fiscală neerlandeză, prin declarația de TVA, de obicei trimestrial.