Glosar
Termeni fiscali olandezi explicați în română
Scrisorile de la administrația fiscală neerlandeză folosesc cuvinte pe care nu ți le-a explicat nimeni. Aici le găsești pe toate într-un singur loc, fiecare cu o explicație pe care o înțelegi fără contabil.
Pe scurt
Ca antreprenor în Țările de Jos ai de-a face cu două instituții: KvK (Kamer van Koophandel), registrul de firme neerlandez în care figurează firma ta, și administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst), care percepe TVA-ul și impozitul pe venit. De la Belastingdienst primești un cod de identificare TVA (btw-id) pentru facturi și un număr de TVA (omzetbelastingnummer) pentru corespondența cu Belastingdienst. Voorlopige aanslag este o estimare a impozitului tău pe venit, pe care o poți plăti lunar; definitieve aanslag vine după declarație. Un naheffingsaanslag primești, de exemplu, când ai uitat să depui o declarație de TVA. Acest glosar explică douăzeci și nouă de astfel de termeni, fiecare cu propriul link.
Instituții și numere
- Belastingdienstadministrația fiscală neerlandeză
- Instituția care stabilește și încasează impozitele, printre care TVA-ul și impozitul pe venit. Declarația de TVA o depui în Mijn Belastingdienst Zakelijk, iar declarația de impozit pe venit în Mijn Belastingdienst. Scrisoare de la Belastingdienst
- KvK (Kamer van Koophandel)registrul de firme neerlandez KvK
- Aici îți înregistrezi firma. Primești atunci un număr KvK de opt cifre, care trebuie să apară pe facturi, oferte, scrisori și pe site. Cum deschizi o firmă în Olanda
- Eenmanszaakîntreprindere individuală
- O formă juridică des aleasă de cei care încep singuri. Nu există o firmă separată de tine: profitul este venitul tău, plătești impozit pe venit pentru el și răspunzi cu averea personală pentru datoriile firmei. Contabilitate singur sau cu contabil?
- Btw-identificatienummer (btw-id)codul tău de TVA pentru clienți
- Numărul folosit în toată relația cu clienții și furnizorii: apare pe facturi, pe antet și pe site. Are forma NL123456789B01 — NL, nouă cifre, litera B și două cifre. Cod de TVA olandez și omzetbelastingnummer
- Omzetbelastingnummer (ob-nummer)numărul tău la Belastingdienst
- Acest număr îl folosești doar în corespondența cu Belastingdienst, de exemplu într-o scrisoare sau la telefon. Dacă ești zzp'er, primele nouă cifre sunt numărul tău BSN (numărul de cetățean neerlandez) — de aceea nu-l pune niciodată pe o factură. Cod de TVA olandez și omzetbelastingnummer
- Machtigingîmputernicire de a acționa în numele tău
- Cu o machtiging, altcineva, de exemplu contabilul tău, îți poate rezolva treburile fiscale la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst). Cu un eenmanszaak o rezolvi prin DigiD Machtigen, cu un vof sau bv printr-o ketenmachtiging cu eHerkenning. Datele tale de autentificare DigiD nu le dai niciodată altcuiva. Împuternicirea contabilului
- Beconnummernumărul de înregistrare al unui contabil
- Un număr după care administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) recunoaște un prestator de servicii fiscale, de exemplu un birou de contabilitate (administratiekantoor) sau un belastingconsulent. Nu este obligatoriu și nu costă nimic. Este numărul contabilului tău, nu al tău: ca antreprenor nu îl soliciți tu. Birou de contabilitate în Olanda
TVA
- Btw (omzetbelasting)TVA
- Taxa pe care o adaugi pe factura clientului și o plătești administrației fiscale neerlandeze (Belastingdienst). Omzetbelasting este denumirea oficială; în uzul de zi cu zi i se spune btw. TVA în Olanda
- Btw-aangiftedeclarația de TVA
- Situația TVA-ului facturat și plătit într-o perioadă. Declarația și plata trebuie să ajungă până în ultima zi a lunii de după perioadă: pentru trimestrul trei, cel târziu pe 31 octombrie. Declarația de TVA
- VoorbelastingTVA-ul plătit pe achizițiile tale
- TVA-ul pe care l-ai plătit tu la achizițiile firmei. În declarația de TVA îl scazi din TVA-ul datorat, la rubrica 5b. Declarația de TVA
- Btw verlegdtaxare inversă: clientul declară TVA-ul
- TVA-ul nu îl declari tu ca furnizor, ci clientul tău. Pe factură nu apare atunci o sumă de TVA, ci mențiunea „btw verlegd”. În Țările de Jos se aplică mai ales subcontractanților din construcții, curățenie și amenajări de grădini. Btw verlegd (taxare inversă)
- ICP-opgaafdeclarația recapitulativă pentru livrările în UE
- O situație separată de declarația de TVA, în care raportezi livrările de bunuri și serviciile către firme din alte țări UE, pe fiecare client, cu codul lui de TVA. Vânzări în UE
- KOR (kleineondernemersregeling)scutire de TVA pentru cifră de afaceri mică
- O scutire pentru firmele cu o cifră de afaceri de cel mult 20.000 € pe an calendaristic. Nu facturezi TVA și, în principiu, nu depui declarație de TVA, dar nici nu poți recupera TVA-ul de pe propriile achiziții. Scutirea KOR
Scrisori și decizii de impunere
- Aangiftebriefinvitație de a depune declarația
- Scrisoarea prin care administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) îți cere să depui declarația de impozit pe venit. Dacă o primești, ești obligat să depui declarația; termenul apare în scrisoare și este adesea 1 mai. Declarația fiscală în Olanda
- Voorlopige aanslagdecizie de impunere provizorie
- O estimare a impozitului pe venit pe care îl plătești sau îl primești înapoi, ca să-l poți plăti sau primi lunar în loc de o singură dată. După declarație se regularizează cu definitieve aanslag. Dacă estimarea nu mai corespunde, o poți modifica. Voorlopige aanslag (impunere provizorie)
- Definitieve aanslagdecizie de impunere definitivă
- Decizia pe care o primești după declarația de impozit pe venit. Ce ai plătit sau primit deja prin voorlopige aanslag se regularizează cu ea. Scrisoare de la Belastingdienst
- Naheffingsaanslagdecizie de impunere suplimentară, de obicei pentru TVA
- O decizie pe care o primești când lipsește TVA, de exemplu pentru că ai uitat să depui o declarație de TVA sau nu ai plătit-o (integral). Dacă ai uitat declarația, decizia conține o sumă estimată, iar declarația o depui ulterior în Mijn Belastingdienst Zakelijk. Scrisoare de la Belastingdienst
- Suppletiecorectarea unei declarații de TVA
- Formularul cu care corectezi o greșeală dintr-o declarație de TVA anterioară. Dacă e vorba de 1.000 € sau mai puțin, incluzi diferența în următoarea declarație; dacă e mai mult, depui o suppletie cel târziu la opt săptămâni după ce ai descoperit greșeala. Corecția se poate face până la cinci ani după anul la care se referă.
Impozitul pe venit
- M-aangiftedeclarația pentru anul mutării
- Declarația de impozit pe venit pentru anul în care te-ai mutat în Olanda sau ai plecat de aici. Cuprinde tot anul, inclusiv lunile în care încă nu locuiai sau nu mai locuiai aici. O depui online în Mijn Belastingdienst sau pe formularul M pe hârtie, cel mai târziu la 1 iulie a anului următor; ca antreprenor completezi și M-jaarstukken, situațiile anuale care însoțesc formularul M.
- Urencriteriumcriteriul de ore: minimum 1.225 de ore pe an
- Cerința de a dedica firmei cel puțin 1.225 de ore pe an calendaristic. Cine o îndeplinește are dreptul la zelfstandigenaftrek și la startersaftrek. Criteriul de ore
- Zelfstandigenaftrekdeducerea pentru independenți
- O sumă fixă pe care o scazi din profit dacă îndeplinești urencriterium: 1.200 € în 2026. De la vârsta de pensionare de stat (AOW) este jumătate. Criteriul de ore
- Startersaftrekdeducerea pentru începători
- O deducere suplimentară peste zelfstandigenaftrek: în primii cinci ani ca antreprenor de cel mult trei ori, 2.123 € în 2026. Și pentru ea trebuie să îndeplinești urencriterium. Criteriul de ore
- MKB-winstvrijstellingscutirea unei părți din profit pentru IMM-uri
- Partea din profit pentru care nu plătești impozit pe venit: 12,7% în 2026, calculată pe profitul de după deducerile pentru antreprenori. Nu trebuie s-o soliciți; administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) o ia în calcul automat în declarație. Deduceri fiscale pentru ZZP
- KIA (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek)deducerea pentru investiții
- O deducere suplimentară din profit când investești într-un an în mijloace fixe. În 2026 începe de la o investiție totală de 2.901 €; un mijloc fix mai ieftin de 450 € nu se ia în calcul. Deducerea pentru investiții (KIA)
Contabilitate
- Factuureisenmențiunile obligatorii pe factură
- Datele care trebuie să apară pe o factură către altă firmă, printre care btw-id-ul tău, numărul KvK, un număr de factură consecutiv și suma TVA pe fiecare cotă. Factura o trimiți cel târziu în a 15-a zi a lunii de după livrare. Factura: mențiuni obligatorii
- Creditnotafactură de stornare
- O factură cu sumă negativă, care anulează total sau parțial o factură deja trimisă. O factură trimisă nu se mai modifică; se corectează cu o creditnota.
- Bewaarplichtobligația de a păstra documentele șapte ani
- Obligația de a-ți păstra evidența contabilă timp de șapte ani: facturi, extrase bancare, registrul contabil și contracte. Pentru datele despre bunuri imobile termenul este de zece ani. Păstrarea digitală este permisă, cât timp totul rămâne lizibil și verificabil. Păstrarea documentelor
- Auditfile (XAF)exportul contabilității tale
- Un fișier cu jurnalul complet al unui an financiar, într-un format fix pe care administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) îl poate citi la un control. De la 1 ianuarie 2027 Belastingdienst acceptă la transmitere doar XAF 4.0. Importul fișierului de audit
- RGS (Referentiegrootboekschema)planul de conturi standard neerlandez
- O listă standard neerlandeză de conturi contabile, pentru ca o contabilitate să însemne același lucru în orice program și la contabil. RGS este gândit și pentru instituțiile oficiale: se leagă de SBR (Standard Business Reporting), standardul prin care trimiți date către administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst), KvK, bancă și alte instituții oficiale. Și planul de conturi din booxx se bazează pe el.
Ce scrisoare este care?
Pentru impozitul pe venit primești trei feluri de scrisori care seamănă între ele: aangiftebrief (trebuie să depui declarația), voorlopige aanslag (o estimare, de obicei cu rate lunare) și definitieve aanslag (decontul final după declarație). Pentru TVA primești un naheffingsaanslag când lipsește o declarație sau o plată.
În partea de sus a scrisorii scrie ce fel de decizie este și la ce an sau perioadă se referă. Împreună, aceste două informații îți spun ce ai de făcut — și dacă e vorba de o estimare pe care o mai poți modifica sau de decontul final.
De ce termenii rămân în neerlandeză
Acest glosar există și în neerlandeză, engleză, poloneză și maghiară, iar în fiecare limbă termenul însuși rămâne în neerlandeză. E intenționat: în scrisori, în Mijn Belastingdienst și în discuția cu contabilul întâlnești cuvântul neerlandez, nu o traducere. Explicația e în limba ta; cuvântul rămâne cel pe care îl vei revedea.
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Care e diferența dintre btw-id și omzetbelastingnummer?
Btw-id-ul (NL123456789B01) îl folosești față de clienți și furnizori: pe facturi, pe antet și pe site. Omzetbelastingnummer îl folosești doar în corespondența cu administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst). La un zzp'er, omzetbelastingnummer conține numărul BSN, de aceea nu are ce căuta pe o factură.
Ce fac cu un voorlopige aanslag?
Verifică dacă estimarea se potrivește cu cât te aștepți să câștigi anul acesta. Dacă da, plătește ratele așa cum apar în decizie. Dacă nu, o poți modifica; după declarație vine definitieve aanslag și atunci totul se regularizează.
Am greșit în declarația de TVA. Ce fac acum?
Dacă e vorba de 1.000 € de TVA sau mai puțin, incluzi diferența în următoarea declarație de TVA. Dacă e mai mult, depui o suppletie la administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) cât mai repede, cel târziu la opt săptămâni după ce ai descoperit greșeala. Corecția se poate face până la cinci ani după anul la care se referă greșeala.