TVA
Declarația de TVA neerlandeză
Formularul are cinci grupe de rubrici și aproape nimeni nu explică ce înseamnă. Textul acesta o face.
Pe scurt
Dacă ești plătitor de TVA în Țările de Jos, depui declarația lunar, trimestrial sau anual. Formularul are cinci grupe de rubrici: grupa 1 este cifra ta de afaceri și TVA-ul datorat pentru ea, grupa 2 este TVA-ul pe care un furnizor neerlandez l-a transferat asupra ta, grupa 3 este ce livrezi în străinătate, grupa 4 este ce aduci din străinătate, iar grupa 5 este totalul minus TVA-ul deductibil. Ce rămâne plătești administrației fiscale olandeze — sau primești înapoi. Depui declarația în Mijn Belastingdienst Zakelijk — ca întreprindere individuală cu DigiD, ca vof sau bv cu eHerkenning — sau direct dintr-un program de contabilitate care are o legătură cu Belastingdienst, administrația fiscală neerlandeză.
Esențialul
- Perioada de raportare
- Lună, trimestru sau an. Administrația fiscală olandeză stabilește care perioadă ți se aplică; la micii întreprinzători cel mai frecvent este trimestrul.
- Rubricile din formular
- De la 1a la 5b. Rubricile 1 și 3 privesc vânzările, iar 2a, 4a, 4b și 5b privesc achizițiile.
- Unde depui
- În Mijn Belastingdienst Zakelijk sau direct dintr-un program de contabilitate cu legătură. O întreprindere individuală se autentifică cu DigiD, un vof sau bv cu eHerkenning.
Exemplu: o declarație completată pentru un trimestru
Un tencuitor independent depune declarația pentru trimestrul al treilea din 2026. A lucrat pentru persoane fizice și ca subcontractant pentru o firmă de construcții, și a cumpărat materiale și scule. Sumele sunt inventate; rubricile și calculul sunt cele din declarație.
| 1a — cota standard (21%) | Cifră de afaceri 4.000 € · TVA 840 € — tencuieli în construcții noi și într-un spațiu comercial, pentru persoane fizice și un comerciant |
|---|---|
| 1b — cota redusă (9%) | Cifră de afaceri 1.000 € · TVA 90 € — tencuieli într-o locuință mai veche de doi ani |
| 1e — btw verlegd | Cifră de afaceri 3.600 € · fără TVA — lucrarea ca subcontractant; TVA-ul îl declară antreprenorul |
| 5a — TVA datorat | 930 € — TVA-ul din 1a și 1b împreună |
| 5b — TVA deductibil | 630 € — 21% din 3.000 € pentru materiale și scule |
| Total de plată | 300 € — 5a minus 5b, cel târziu pe 31 octombrie 2026 |
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Cât de des depui declarația
Perioada ta de raportare este o lună, un trimestru sau un an. La majoritatea micilor întreprinzători este trimestrul: patru declarații pe an, fiecare în luna următoare trimestrului. Cine recuperează mult TVA alege uneori deliberat raportarea lunară, pentru că banii se întorc mai repede în loc să fie avansați luni la rând.
Declarația este obligatorie și atunci când nu ai nimic de raportat. O perioadă fără cifră de afaceri și fără achiziții produce o declarație pe zero — și aceea trebuie depusă. O declarație omisă atrage o amendă de neconformare, indiferent dacă aveai ceva de plată.
Pas cu pas: cum depui declarația
Pasul 1: adună perioada. Toate facturile de vânzare, facturile de achiziție și bonurile datate în acea perioadă, cu TVA pe cote, împărțite pe rubricile de mai jos. Un program de contabilitate face asta din înregistrările tale; în booxx dai clic pe fiecare rubrică și ajungi la tranzacțiile din care se compune suma, astfel încât vezi înainte de depunere dacă totul este inclus.
Pasul 2: autentifică-te în Mijn Belastingdienst Zakelijk, portalul pentru firme al administrației fiscale neerlandeze (Belastingdienst). Din 6 august 2026 alegi mai întâi forma firmei. O întreprindere individuală (eenmanszaak) se autentifică cu DigiD; dacă firma ta are o formă juridică precum vof sau bv, declarația de TVA este disponibilă doar dacă te autentifici cu eHerkenning. Pasul 3: deschide declarația pentru perioada corectă și copiază cifra de afaceri și TVA-ul pe fiecare rubrică; TVA-ul deductibil merge la 5b.
Pasul 4: verifică soldul de jos și trimite. Primești o confirmare, iar când ești autentificat vezi data până la care trebuie să plătești; poți plăti imediat după trimitere cu iDEAL | Wero. Pasul 5: dacă în acea perioadă ai livrat bunuri sau servicii către firme dintr-o altă țară UE (rubrica 3b), depune și declarația ICP (ICP-opgaaf) — o declarație separată pe lângă declarația de TVA.
Declarația de TVA în cinci pași
- Adună perioadaToate facturile de vânzare și de achiziție și bonurile din acea perioadă, cu TVA pe cote, împărțite pe rubrici.
- Intră în Mijn Belastingdienst ZakelijkEenmanszaak cu DigiD; vof sau bv cu eHerkenning.
- Completează rubricilePe fiecare rubrică cifra de afaceri și TVA-ul; TVA-ul deductibil intră la 5b.
- Verifică și trimiteUită-te la soldul de jos; poți plăti imediat cu iDEAL | Wero.
- Declarația ICP, dacă ai avut ceva la 3bLivrările sau serviciile către firme din alt stat UE le declari separat.
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Ce înseamnă rubricile
Grupa 1 este cifra ta de afaceri din Țările de Jos, defalcată pe cote: 1a este cota standard, 1b cea redusă. Rubrica 1d este corecția anuală pentru uz personal — mașina firmei, sau bunuri și energie folosite în scop personal. Grupa 2 se completează doar dacă un furnizor neerlandez ți-a transferat TVA-ul, ceea ce se întâmplă mai ales în construcții și la subcontractare.
Grupa 3 este tot ce iese din țară: 3a este exportul în afara UE, 3b sunt livrările și serviciile către întreprinderi din alt stat al UE, iar 3c este excepția pentru cifra de afaceri pentru care plătești TVA în alt stat al UE printr-o înregistrare proprie acolo. Grupa 4 este imaginea în oglindă: 4a este ce aduci din afara UE, 4b din interiorul ei. Grupa 5 însumează: 5a este TVA-ul datorat din grupele de mai sus, 5b este TVA-ul deductibil, iar diferența este ce plătești sau recuperezi.
De ce TVA-ul cu taxare inversă apare de două ori
Când cumperi un serviciu de la un furnizor din străinătate — găzduire, software, un subcontractor — factura nu conține TVA. Taxa a fost transferată asupra ta: tu trebuie să o declari. Aceeași sumă apare atunci de două ori în declarație: o dată ca TVA datorat în rubrica 4a sau 4b și o dată ca TVA deductibil în rubrica 5b.
Per sold nu plătești nimic, dar rubricile trebuie totuși completate — administrația fiscală olandeză vrea să vadă că tranzacția a avut loc. Două cazuri seamănă cu acesta fără a fi: la o factură în regimul marjei (bunuri second-hand, artă, antichități) nu se datorează și nu se deduce nimic, iar la importul cu licență conform articolului 23 baza este valoarea în vamă, inclusiv transportul și taxele vamale — o sumă care apare rareori pe factura furnizorului.
Cele trei greșeli făcute cel mai des
Prima este un cod de TVA aflat pe partea greșită. Din denumirea codului nu se vede dacă este destinat vânzării sau achiziției, iar alegerea greșită fie scoate cifra de afaceri din declarație, fie contabilizează TVA-ul pe partea greșită. La îndoială, uită-te la rubrică: 5b, 2a, 4a și 4b țin de achiziții, rubricile 1 și 3 de vânzări.
A doua este o livrare către o întreprindere din UE care ajunge în rubrica 3b, dar nu și în declarația recapitulativă. Cele două merg împreună, iar administrația fiscală olandeză le pune una lângă alta. A treia este confundarea rubricii 3c cu ghișeul unic: 3c este pentru cifra de afaceri pentru care plătești TVA în alt stat al UE printr-o înregistrare proprie acolo, nu pentru ce declari prin sistemul ghișeului unic.
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Trebuie să depun declarația dacă nu am avut cifră de afaceri?
Da. O perioadă fără cifră de afaceri și fără achiziții produce o declarație pe zero, iar aceasta trebuie depusă. Nedepunerea atrage o amendă de neconformare, chiar dacă nu aveai nimic de plată.
Poate un program de contabilitate să depună declarația în locul meu?
Da, dacă programul are o legătură cu Belastingdienst, administrația fiscală neerlandeză; Belastingdienst numește explicit depunerea cu un program de contabilitate ca posibilitate. În booxx această legătură nu este încă activă. Programul pregătește declarația — toate rubricile completate din înregistrările tale, cu posibilitatea de a naviga către tranzacțiile din care se compune o sumă — iar tu copiezi sumele în Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Ce fac dacă descopăr o greșeală într-o declarație deja depusă?
O corectezi printr-o declarație suplimentară. Este o notificare separată în care arăți ce ar fi trebuit raportat; nu înlocuiește declarația inițială, ci corectează diferența.
GhidUn program de contabilitate care vorbește limba taContabil? Această explicație în limba clientului tău