Impozit pe venit
Deduceri fiscale pentru ZZP
Patru facilități reduc profitul pe care plătești impozit pe venit. Două dintre ele le primești doar cu 1.225 de ore.
Pe scurt
Ca antreprenor în impozitul pe venit neerlandez plătești impozit pe o sumă mai mică decât tot profitul. Dacă îndeplinești criteriul de ore (urencriterium) de 1.225 de ore, în 2026 scazi 1.200 € deducere pentru independenți (zelfstandigenaftrek), iar în primii cinci ani ca antreprenor de cel mult trei ori încă 2.123 € deducere pentru începători (startersaftrek). Din ce rămâne, 12,7% este scutit: scutirea pentru IMM-uri (mkb-winstvrijstelling), pe care o primește orice antreprenor, și fără criteriul de ore. Dacă investești în mijloace fixe, se adaugă deducerea pentru investiții (KIA): 28% dintr-o investiție totală între 2.901 € și 71.683 €. Avantajul deducerii pentru antreprenori și al scutirii mkb se calculează în 2026 la cel mult 37,56%.
Calculează cu cifrele tale: Calculator venit net ZZP
Esențialul
- Zelfstandigenaftrek
- 1.200 € în 2026, dacă îndeplinești urencriterium. Dacă la începutul anului ai vârsta de pensionare de stat (AOW), jumătate.
- Startersaftrek
- 2.123 € peste zelfstandigenaftrek, de cel mult trei ori în primii cinci ani ca antreprenor.
- Mkb-winstvrijstelling
- 12,7% din profitul de după deducerea pentru antreprenori (2025 și 2026). Fără cerere și fără criteriul de ore.
- Plafon
- Avantajul acestor deduceri se calculează în 2026 la cel mult 37,56%.
Ordinea, cu un exemplu de calcul
Pornești de la profit: cifra de afaceri minus costurile firmei și amortizarea. Mai întâi se scade deducerea pentru antreprenori (ondernemersaftrek) — zelfstandigenaftrek și, dacă ești la început, startersaftrek. Din ce rămâne, 12,7% este scutit: aceasta e mkb-winstvrijstelling. Restul este profitul impozabil din activitate, care se adaugă la celelalte venituri în box 1.
Un exemplu pentru 2026: un antreprenor la început, cu un profit de 40.000 €, care îndeplinește urencriterium. 40.000 € minus 1.200 € zelfstandigenaftrek și 2.123 € startersaftrek înseamnă 36.677 €. Din aceștia, 12,7% sunt scutiți, rotunjit 4.658 €. Impozabil rămâne 32.019 € — cam patru cincimi din profit. Fără startersaftrek ar fi 38.800 € după deducere, 4.928 € scutiți și 33.872 € impozabili. Cât plătești în final depinde de celelalte venituri și de creditele fiscale (heffingskortingen).
Exemplu 2026: de la profit la profitul impozabil
| Profit | 40.000 € |
|---|---|
| Zelfstandigenaftrek | − 1.200 € |
| Startersaftrek | − 2.123 € |
| Mkb-winstvrijstelling | − 4.658 € |
| Profit impozabil | 32.019 € |
Zelfstandigenaftrek și startersaftrek
Zelfstandigenaftrek o primești dacă ești antreprenor în impozitul pe venit și îndeplinești urencriterium: cel puțin 1.225 de ore pe an calendaristic dedicate firmei și mai mult timp pentru firmă decât pentru altă muncă. Dacă în cel puțin unul dintre cei cinci ani anteriori nu ai fost antreprenor, a doua condiție nu se aplică. În 2026 deducerea este de 1.200 €; dacă la începutul anului ai vârsta de pensionare de stat (AOW), jumătate. Deducerea nu poate fi mai mare decât profitul, decât dacă primești și startersaftrek, iar ce n-ai putut folosi poți compensa în următorii nouă ani.
Startersaftrek de 2.123 € se adaugă la zelfstandigenaftrek, de cel mult trei ori în primii cinci ani ca antreprenor. Condiții: ai dreptul la zelfstandigenaftrek, în ultimii cinci ani nu ai fost antreprenor în fiecare an și în acești cinci ani ai folosit zelfstandigenaftrek de cel mult două ori. Nu poți alege: dacă ai dreptul la ea, se adaugă. Dacă împreună depășesc profitul, ai o pierdere pe care o compensezi cu alte venituri sau în alți ani. Ce ore se numără și unde se greșește când începi la mijlocul anului găsești în ghidul despre criteriul de ore.
Mkb-winstvrijstelling și KIA
Mkb-winstvrijstelling o primește orice antreprenor în impozitul pe venit, inclusiv cine nu îndeplinește urencriterium. Nu trebuie s-o soliciți; administrația fiscală neerlandeză (Belastingdienst) o aplică automat în declarația ta. În 2025 și 2026 este 12,7% din profitul de după deducerea pentru antreprenori. Un dezavantaj: dacă ai pierdere, scutirea micșorează și pierderea.
Deducerea pentru investiții (KIA) este o deducere suplimentară pentru cine investește într-un an în mijloace fixe, de exemplu unelte, o mașinărie sau mobilier. În 2026 este 28% dintr-o investiție totală de la 2.901 € la 71.683 €; sub 2.901 € nu primești nimic, iar un mijloc fix mai ieftin de 450 € nu se numără. KIA nu depinde de amortizare: amortizezi mijlocul fix normal și primești și deducerea. Pragurile de mai sus și ce este exclus găsești în ghidul despre KIA.
Ce îi cere evidenței tale
Toate cele patru facilități pornesc de la profit, iar profitul vine din evidența ta: cifra de afaceri, costurile și amortizarea. Pentru zelfstandigenaftrek și startersaftrek trebuie în plus să poți arăta că ai atins cele 1.225 de ore. Așa că notează din prima zi la ce ai lucrat — inclusiv orele pentru oferte, contabilitate și căutarea clienților.
În booxx îți construiești acest profit în timpul anului din facturi, achiziții și bonuri, iar un mijloc fix înregistrat ca activ se amortizează singur. La funcția IB & Zvw indici dacă îndeplinești urencriterium și dacă ești la început de drum; estimarea sumei de pus deoparte scade atunci zelfstandigenaftrek, startersaftrek și mkb-winstvrijstelling și arată tot calculul. Orele nu le ține programul — pentru asta folosești calendarul sau un instrument de pontaj. Funcționează în neerlandeză, engleză, poloneză, maghiară și română, și îl poți încerca 90 de zile fără metodă de plată.
Încearcă gratuit 90 de zile90 de zile gratuit · fără metodă de plată · apoi anulare lunară
Actualizat la 2 octombrie 2026. Explicație generală a regulilor din Țările de Jos, nu constituie consultanță fiscală — pentru situația ta decide împreună cu contabilul tău sau cu administrația fiscală neerlandeză.
Întrebări frecvente
Cât este zelfstandigenaftrek în 2026?
1.200 €, dacă ești antreprenor în impozitul pe venit neerlandez și îndeplinești urencriterium. Dacă la începutul anului ai vârsta de pensionare de stat (AOW), este jumătate. Dacă ești la început, se adaugă de cel mult trei ori 2.123 € startersaftrek.
Primesc mkb-winstvrijstelling și fără 1.225 de ore?
Da. Pentru mkb-winstvrijstelling trebuie doar să fii antreprenor în impozitul pe venit. În 2026 este 12,7% din profitul de după deducerea pentru antreprenori și se aplică automat în declarație.
Cât valorează net zelfstandigenaftrek?
Nu pur și simplu 37,56% din 1.200 €: deducerea micșorează și mkb-winstvrijstelling și influențează contribuția Zvw și creditele fiscale (heffingskortingen). Fără alt venit, în 2026 economisește la 25.000 € profit circa 100 € impozit și Zvw împreună, la 45.000 € circa 479 €, iar la 65.000 € circa 580 €. Suma ta o calculezi cu calculatorul de venit net.
Pot sări peste startersaftrek într-un an și s-o folosesc mai târziu?
Nu. Dacă ai dreptul la startersaftrek, se adaugă la zelfstandigenaftrek; nu poți alege să n-o folosești într-un anumit an. Dacă deducerea depășește profitul, ai o pierdere pe care o compensezi cu alte venituri sau în alți ani.