Ulgi podatkowe dla ZZP

Kolejność, z przykładem wyliczenia

Zaczynasz od zysku: obrót minus koszty firmowe i amortyzacja. Najpierw odejmujesz ulgi dla przedsiębiorców (ondernemersaftrek) — zelfstandigenaftrek i, jeśli dopiero zaczynasz, startersaftrek. Z tego, co zostanie, 12,7% jest zwolnione: to mkb-winstvrijstelling. Reszta to twój zysk do opodatkowania z działalności, który dolicza się do pozostałych dochodów w box 1.

Przykład na 2026 rok: początkujący przedsiębiorca z zyskiem 40 000 €, który spełnia urencriterium. 40 000 € minus 1200 € zelfstandigenaftrek i 2123 € startersaftrek daje 36 677 €. Z tego 12,7% jest zwolnione, po zaokrągleniu 4658 €. Do opodatkowania zostaje 32 019 € — mniej więcej cztery piąte zysku. Bez startersaftrek to 38 800 € po odliczeniu, 4928 € zwolnione i 33 872 € do opodatkowania. Ile ostatecznie zapłacisz, zależy od pozostałych dochodów i ulg w podatku (heffingskortingen).

Zelfstandigenaftrek i startersaftrek

Zelfstandigenaftrek przysługuje ci, jeśli jesteś przedsiębiorcą w podatku dochodowym i spełniasz urencriterium: co najmniej 1225 godzin w roku kalendarzowym na firmę i więcej czasu na firmę niż na inną pracę. Jeśli w co najmniej jednym z pięciu poprzednich lat nie byłeś przedsiębiorcą, ten drugi warunek cię nie dotyczy. W 2026 roku ulga wynosi 1200 €; jeśli na początku roku masz wiek emerytalny (AOW) — połowę. Ulga nie może być wyższa niż zysk, chyba że dostajesz też startersaftrek, a to, czego nie wykorzystałeś, możesz rozliczyć w ciągu kolejnych dziewięciu lat.

Startersaftrek w wysokości 2123 € dochodzi do zelfstandigenaftrek, najwyżej trzy razy w pierwszych pięciu latach działalności. Warunki: masz prawo do zelfstandigenaftrek, w ostatnich pięciu latach nie byłeś przedsiębiorcą w każdym roku i w tych pięciu latach skorzystałeś z zelfstandigenaftrek najwyżej dwa razy. Nie możesz wybierać: jeśli masz do niej prawo, jest doliczana. Jeśli obie ulgi razem przekraczają zysk, powstaje strata, którą rozliczasz z innymi dochodami albo w innych latach. Które godziny się liczą i gdzie łatwo o błąd, gdy zaczynasz w połowie roku, opisuje poradnik o kryterium godzin.

Mkb-winstvrijstelling i KIA

Mkb-winstvrijstelling dostaje każdy przedsiębiorca w podatku dochodowym, także ten, kto nie spełnia urencriterium. Nie musisz o nią wnioskować; holenderski urząd skarbowy (Belastingdienst) uwzględnia ją w zeznaniu automatycznie. W 2025 i 2026 roku wynosi 12,7% zysku po odliczeniu ulg dla przedsiębiorców. Jedna wada: jeśli masz stratę, zwolnienie ją również zmniejsza.

Odliczenie inwestycyjne (KIA) to dodatkowa ulga dla tych, którzy w danym roku inwestują w środki trwałe, np. narzędzia, maszynę lub wyposażenie. W 2026 roku to 28% łącznej kwoty inwestycji od 2901 € do 71 683 €; poniżej 2901 € nie dostajesz nic, a środek trwały tańszy niż 450 € się nie liczy. KIA nie zależy od amortyzacji: amortyzujesz środek trwały normalnie i dostajesz ulgę. Wyższe progi i to, co jest wyłączone, opisuje poradnik o KIA.

Czego to wymaga od księgowości

Wszystkie cztery ulgi liczą się od zysku, a zysk wynika z twojej księgowości: obrotu, kosztów i amortyzacji. Przy zelfstandigenaftrek i startersaftrek musisz też umieć wykazać, że przepracowałeś 1225 godzin. Zapisuj więc od pierwszego dnia, nad czym pracowałeś — także godziny na oferty, księgowość i szukanie klientów.

W booxx budujesz ten zysk w ciągu roku z faktur, zakupów i paragonów, a środek trwały zapisany jako aktywo amortyzuje się sam. W funkcji IB & Zvw zaznaczasz, czy spełniasz urencriterium i czy dopiero zaczynasz; szacunek kwoty do odłożenia odejmuje wtedy zelfstandigenaftrek, startersaftrek i mkb-winstvrijstelling i pokazuje całe wyliczenie. Godzin program nie liczy — do tego służy kalendarz lub ewidencja czasu. Działa po niderlandzku, angielsku, polsku, węgiersku i rumuńsku, a przez 90 dni możesz go testować bez podawania metody płatności.

Wypróbuj 90 dni za darmo90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc