Rezerwa na podatki
Ile odkładać na podatek
Nie ma jednego procentu, który pasuje każdemu. Są za to trzy skarbonki i dla każdej jedna zasada.
W skrócie
Jako ZZP w Holandii odkładasz pieniądze na trzy rzeczy. VAT, który doliczasz klientom, nigdy nie jest twój: rezerwujesz go w całości, minus VAT od kosztów firmowych, i zwykle odprowadzasz co kwartał. Podatek dochodowy liczysz od zysku do opodatkowania — zysku minus zelfstandigenaftrek (ulga dla samozatrudnionych), ewentualnie startersaftrek (odliczenie dla rozpoczynających działalność), oraz mkb-winstvrijstelling (zwolnienie zysku dla MŚP) — według stawek w 2026 roku: 35,75% do 38 883 €, 37,56% do 78 426 € i 49,50% powyżej, po czym odejmuje się ulgi w podatku (heffingskortingen). Do tego płacisz składkę Zvw na ubezpieczenie zdrowotne: w 2026 roku 4,85% dochodu do 79 409 €. Jeśli nie chcesz płacić jednej dużej kwoty naraz, wnioskujesz o wstępną decyzję podatkową (voorlopige aanslag) i płacisz w maksymalnie jedenastu ratach miesięcznych.
Policz to na własnych liczbach: Kalkulator ZZP netto
Najważniejsze
- VAT
- Cały naliczony VAT minus VAT od kosztów. Nigdy nie jest twój; zwykle odprowadzasz go co kwartał.
- Podatek dochodowy 2026
- 35,75% do 38 883 €, 37,56% do 78 426 €, 49,50% powyżej — od zysku do opodatkowania, przed odjęciem heffingskortingen.
- Składka Zvw 2026
- 4,85% dochodu, do maksymalnego dochodu składkowego 79 409 €. Dostajesz na nią osobną wstępną decyzję.
- Rozłożenie
- Z voorlopige aanslag płacisz bieżący rok w maksymalnie jedenastu ratach miesięcznych zamiast naraz po zeznaniu.
Skarbonka pierwsza: VAT
VAT na twoich fakturach to pieniądze, które pobierasz dla holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst). Odkładaj go w chwili, gdy klient płaci, i odejmij VAT zapłacony od kosztów firmowych; różnicę płacisz w deklaracji VAT, u większości przedsiębiorców co kwartał. Kto traktuje ten VAT jak obrót, pod koniec kwartału ma za mało pieniędzy.
Jeśli korzystasz z KOR, nie naliczasz VAT i ta skarbonka jest pusta. Jak działają stawki i deklaracja, opisuje poradnik o VAT w Holandii.
Skarbonka druga: podatek dochodowy
Podatku dochodowego nie liczysz od obrotu ani od całego zysku, lecz od zysku do opodatkowania: zysku minus zelfstandigenaftrek (1200 € w 2026 roku, jeśli spełniasz urencriterium, czyli holenderskie kryterium godzin), w pierwszych latach startersaftrek (2123 €), a potem 12,7% mkb-winstvrijstelling. Od tego w 2026 roku obowiązują progi box 1 dla osób przed wiekiem emerytalnym AOW: 35,75% do 38 883 €, 37,56% od 38 883 € do 78 426 € i 49,50% powyżej. Od wyniku odejmuje się ogólną ulgę podatkową (algemene heffingskorting) i ulgę za pracę (arbeidskorting), które mogą go wyraźnie obniżyć.
Dlatego stały procent obrotu słabo się sprawdza: ulgi maleją, gdy zarabiasz więcej, a drugi dochód z etatu przesuwa twój zysk do wyższego progu. Lepiej policzyć to na własnych liczbach i powtarzać w ciągu roku, bo podatek dotyczy całego roku, a nie miesiąca.
Przykład 2026: ile odłożyć z 45 000 € zysku
| Zysk | 45 000 € |
|---|---|
| Podatek dochodowy po ulgach (heffingskortingen) | − 5557 € |
| Składka Zvw | − 1855 € |
| Zostaje | 37 588 € |
Skarbonka trzecia: składka Zvw, i jak rozłożyć płatności
Jako przedsiębiorca sam płacisz holenderskiemu urzędowi skarbowemu (Belastingdienst) składkę zdrowotną zależną od dochodu (Zvw), osobno od podatku dochodowego. W 2026 roku wynosi 4,85% dochodu, do maksymalnego dochodu składkowego 79 409 € — czyli najwyżej ok. 3851 €. Dostajesz na nią osobną wstępną decyzję, zwykle na podstawie wcześniejszego roku; jeśli zarabiasz mniej, niż zakłada szacunek, możesz ją zmienić online.
O wstępną decyzję w podatku dochodowym (voorlopige aanslag) możesz wystąpić sam; Belastingdienst poleca to początkującym przedsiębiorcom, którzy spodziewają się zysku. Płacisz wtedy bieżący rok w maksymalnie jedenastu ratach miesięcznych albo naraz, zamiast płacić wszystko w przyszłym roku po zeznaniu. Kwotę tej decyzji opierasz na spodziewanym zysku — i tu wracasz do skarbonki drugiej.
Co program liczy za ciebie
W booxx w Zestawieniach znajdziesz funkcję IB & Zvw. Liczy od zysku z twojej księgowości: najpierw zelfstandigenaftrek i startersaftrek, potem mkb-winstvrijstelling, potem progi, następnie algemene heffingskorting i arbeidskorting, a osobno składkę Zvw do maksimum. Sam uzupełniasz to, czego nie widać w księgowości: czy spełniasz urencriterium, czy dopiero zaczynasz, czy cały rok mieszkałeś w Holandii i jakie miałeś inne dochody, np. z etatu.
Jeśli wybierzesz część roku, program najpierw przelicza zysk na cały rok, liczy od niego podatek i pokazuje część przypadającą na miniony okres — dzięki temu progi i ulgi zgadzają się także w kwietniu. To szacunek do odkładania, a nie zeznanie: nie uwzględnia box 3, partnera podatkowego ani własnego domu. Program działa po niderlandzku, angielsku, polsku, węgiersku i rumuńsku, a przez 90 dni możesz go testować bez podawania metody płatności.
Wypróbuj 90 dni za darmo90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc
Zaktualizowano 2 października 2026. Ogólne wyjaśnienie przepisów niderlandzkich, nie jest to porada podatkowa — w swojej sytuacji decyduj wspólnie z księgowym lub niderlandzkim urzędem skarbowym.
Często zadawane pytania
Ile procent odkładać na podatek jako ZZP w Holandii?
Nie ma procentu, który pasuje każdemu. Naliczony VAT odkładasz w całości. Podatek dochodowy w 2026 roku liczysz według 35,75% do 38 883 € dochodu do opodatkowania i 37,56% do 78 426 €, od zysku po zelfstandigenaftrek i mkb-winstvrijstelling, przed odjęciem heffingskortingen. Do tego 4,85% składki Zvw, do 79 409 € dochodu.
Czy VAT też trzeba odkładać?
Tak, i to w całości: VAT na fakturach to pieniądze, które pobierasz dla holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst). Odejmujesz VAT od kosztów firmowych i płacisz różnicę w deklaracji VAT, zwykle co kwartał.
Czy mogę płacić podatek dochodowy co miesiąc?
Tak. Wystąp o wstępną decyzję (voorlopige aanslag) na bieżący rok; płacisz ją w maksymalnie jedenastu ratach miesięcznych albo naraz. Pierwszą ratę płacisz najpóźniej miesiąc po dacie decyzji.
Ile wynosi składka Zvw dla ZZP w 2026 roku?
4,85% dochodu, do maksymalnego dochodu składkowego 79 409 €. Jako przedsiębiorca płacisz ją sam holenderskiemu urzędowi skarbowemu (Belastingdienst), na podstawie osobnej wstępnej decyzji Zvw.
PoradnikProgram księgowy, który mówi Twoim językiemKsięgowy? To wyjaśnienie w języku twojego klienta