VAT
VAT w Holandii w jednym miejscu
Trzy stawki, dwa numery i jedna deklaracja na kwartał. Do tego trzy wyjątki, na które trafia prawie każdy przedsiębiorca spoza Holandii.
W skrócie
VAT (po niderlandzku btw albo omzetbelasting) to w Holandii podatek od obrotu. Jako przedsiębiorca doliczasz VAT do ceny, odprowadzasz go co miesiąc, kwartał lub rok w deklaracji VAT i zwykle odliczasz VAT zapłacony od kosztów firmowych jako podatek naliczony. Stawka podstawowa wynosi 21%. Ograniczona lista towarów i usług podlega stawce 9% — m.in. żywność, książki, leki, fryzjerzy oraz malowanie, tynkowanie, tapetowanie i ocieplanie domów starszych niż dwa lata — a 0% dotyczy głównie dostaw za granicę. Niektóre działalności są zwolnione, np. opieka zdrowotna, edukacja i usługi finansowe. Jeśli masz siedzibę w Holandii i twój obrót nie przekracza 20 000 € w roku kalendarzowym, możesz wybrać zwolnienie dla małych przedsiębiorców (KOR) i nie naliczać VAT.
Najważniejsze
- Stawki
- 21% podstawowa, 9% dla ograniczonej listy towarów i usług, 0% głównie przy dostawach za granicę. Działalności zwolnione nie mają VAT wcale.
- Numery
- Btw-id dla klientów, na fakturach i stronie internetowej. Omzetbelastingnummer do kontaktu z holenderskim urzędem skarbowym (Belastingdienst) — nigdy na fakturze.
- Deklaracja
- Co miesiąc, kwartał lub rok; zwykle co kwartał, najpóźniej ostatniego dnia miesiąca po kwartale. Także gdy nie było obrotu.
- Mały obrót
- Do 20 000 € w roku kalendarzowym możesz wybrać KOR: bez VAT na fakturach, ale też bez zwrotu VAT od kosztów.
Policz VAT
Masz kwotę bez VAT i chcesz wiedzieć, co wpisać na fakturę, albo kwotę z VAT i chcesz policzyć wstecz? Wybierz stawkę, a zobaczysz trzy wiersze faktury.
| Kwota bez VAT | 1000,00 € |
|---|---|
| VAT | 210,00 € |
| Kwota z VAT | 1210,00 € |
Jaką stawkę naliczasz?
Stawka podstawowa wynosi 21%. Dotyczy wszystkich towarów i usług, które nie podlegają stawce 9% ani 0% i nie są zwolnione. Dla większości samozatrudnionych w IT, doradztwie czy przy budowie nowych domów 21% to jedyna stawka, jaka kiedykolwiek pojawia się na ich fakturze.
Stawka 9% obejmuje ograniczoną listę. Z towarów: żywność, woda, leki i wyroby medyczne, książki i czasopisma, kwiaty i rośliny oraz dzieła sztuki (pod warunkami, np. sprzedawane przez samego twórcę). Z usług m.in.: fryzjerzy, naprawa rowerów, obuwia i odzieży, przewóz osób, wstęp na obiekty sportowe, kulturalne i rekreacyjne oraz posiłki w gastronomii. Jeśli pracujesz w domach klientów, najważniejsze jest to: ocieplanie, malowanie, tynkowanie i tapetowanie domu starszego niż dwa lata podlega stawce 9%, podobnie jak sprzątanie w domu — niezależnie od jego wieku. Inne prace przy domach mają stawkę 21%. Jeśli prace po 9% są częścią większego zlecenia, rozdzielasz obie stawki w ofercie i na fakturze.
Jaką stawkę VAT naliczasz?
- Co dostarczasz? → Działalność zwolniona (np. zdrowie, edukacja)?
- Działalność zwolniona (np. zdrowie, edukacja)? — tak → Zwolnione: bez VAT i bez odliczenia podatku naliczonego
- Działalność zwolniona (np. zdrowie, edukacja)? — nie → Dostarczasz towary za granicę?
- Dostarczasz towary za granicę? — tak → Zwykle 0%
- Dostarczasz towary za granicę? — nie → Na liście 9% (np. żywność, książki)?
- Na liście 9% (np. żywność, książki)? — tak → 9%
- Na liście 9% (np. żywność, książki)? — nie → 21%
0% i zwolnienie to nie to samo
Stawkę 0% stosujesz głównie przy dostawie towarów za granicę; na fakturze zaznaczasz wtedy, że zastosowano stawkę 0%. Przy sprzedaży przedsiębiorcy w innym kraju UE dochodzą własne zasady — btw-id klienta na fakturze, pole 3b i informacja podsumowująca (ICP) — opisane w poradniku o sprzedaży w UE.
Zwolnienie to co innego. Działalność zwolniona — m.in. opieka zdrowotna, edukacja, opieka nad dziećmi, usługi finansowe i ubezpieczenia oraz praca pisarzy, kompozytorów, rysowników i dziennikarzy — nie ma VAT wcale. Nie naliczasz VAT i nie możesz odliczyć VAT od kosztów tej działalności jako podatku naliczonego. Jeśli wykonujesz zarówno pracę zwolnioną, jak i opodatkowaną, odliczasz VAT tylko od kosztów części opodatkowanej.
Twoje numery VAT i deklaracja
Po wpisie do KvK dostajesz od holenderskiego urzędu skarbowego (Belastingdienst) dwa numery. Numer identyfikacyjny VAT (btw-id) jest dla klientów: umieszczasz go na fakturach i na stronie internetowej. Numeru omzetbelastingnummer używasz tylko w kontakcie z samym Belastingdienst; u samozatrudnionego pierwsze dziewięć cyfr to twój numer BSN, więc tego numeru nigdy nie wpisujesz na fakturę.
Deklarację VAT składasz co miesiąc, kwartał lub rok; większość przedsiębiorców robi to co kwartał, najpóźniej ostatniego dnia miesiąca po kwartale. W deklaracji jest VAT naliczony klientom minus VAT zapłacony od kosztów firmowych. Jeśli różnica jest dodatnia, płacisz; jeśli ujemna, dostajesz zwrot. Deklarację składasz także wtedy, gdy w danym okresie nie było obrotu. Jak wypełnić pola od 1a do 5b, opisuje poradnik o deklaracji VAT.
Trzy wyjątki
Zwolnienie dla małych przedsiębiorców (KOR): jeśli masz siedzibę w Holandii, a twój obrót nie przekracza 20 000 € w roku kalendarzowym, możesz się zgłosić. Wtedy nie naliczasz VAT i co do zasady nie składasz już deklaracji VAT, ale też nie odzyskujesz VAT od kosztów. Odwrotne obciążenie (btw verlegd): jeśli pracujesz jako podwykonawca w budownictwie, VAT rozlicza nie ty, lecz twój wykonawca główny — na fakturze jest adnotacja „btw verlegd” i btw-id klienta. To samo dotyczy usługi dla przedsiębiorcy z innego kraju UE. Sprzedaż w UE: przedsiębiorcy w innym kraju UE z ważnym numerem VAT sprzedajesz po stawce 0% i wykazujesz tę dostawę w informacji podsumowującej. Każdy z tych trzech tematów ma w tej bazie wiedzy osobny poradnik.
W booxx wybierasz kod VAT dla każdej pozycji faktury: 21%, 9%, 0%, zwolniony albo btw verlegd. Kody są domyślnie gotowe, a każdy z nich wie, do którego pola deklaracji należy; faktura z pozycją po 9% i pozycją po 21% trafia więc sama do dwóch pól. Jeśli korzystasz z KOR, ustawiasz to w swojej księgowości: VAT znika z faktur, a pojawia się na nich adnotacja o zwolnieniu. Program działa po niderlandzku, angielsku, polsku, węgiersku i rumuńsku, a przez 90 dni możesz go testować bez podawania metody płatności.
Wypróbuj 90 dni za darmo90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc
Zaktualizowano 2 października 2026. Ogólne wyjaśnienie przepisów niderlandzkich, nie jest to porada podatkowa — w swojej sytuacji decyduj wspólnie z księgowym lub niderlandzkim urzędem skarbowym.
Często zadawane pytania
Jaka jest stawka VAT w Holandii?
Stawka podstawowa wynosi 21%. Ograniczona lista towarów i usług ma stawkę 9% — m.in. żywność, książki, leki, fryzjerzy oraz malowanie, tynkowanie, tapetowanie i ocieplanie domów starszych niż dwa lata. Dostawy za granicę idą zwykle po 0%, a niektóre działalności, np. opieka zdrowotna i edukacja, są zwolnione.
Jaka stawka VAT obowiązuje przy sprzątaniu w Holandii?
Sprzątanie w domu podlega stawce 9%, niezależnie od wieku domu. Sprzątanie poza domami mieszkalnymi, np. w biurach, nie jest objęte tą zasadą i ma stawkę 21%.
Czy muszę naliczać VAT, jeśli mam mały obrót?
Jeśli masz siedzibę w Holandii, a twój obrót nie przekracza 20 000 € w roku kalendarzowym, możesz wybrać zwolnienie dla małych przedsiębiorców (KOR). Wtedy nie naliczasz VAT, ale też nie odzyskujesz VAT od własnych kosztów. Jeśli go nie wybierzesz, naliczasz VAT normalnie.
Czym się różni btw-id od omzetbelastingnummer?
Btw-id jest dla klientów i umieszczasz go na fakturach i stronie internetowej. Omzetbelastingnummer służy tylko do kontaktu z holenderskim urzędem skarbowym (Belastingdienst); u samozatrudnionego zawiera twój numer BSN, więc nigdy nie wpisujesz go na fakturę.
Btw w Holandii – co to jest?
Btw to skrót od belasting over de toegevoegde waarde, czyli podatek od wartości dodanej; oficjalna nazwa to omzetbelasting. To holenderska nazwa VAT. Jako przedsiębiorca doliczasz go do cen i odprowadzasz do Belastingdienst, holenderskiego urzędu skarbowego, w deklaracji btw, zwykle co kwartał.