Niderlandzka deklaracja VAT

Przykład: wypełniona deklaracja za jeden kwartał

Samozatrudniony tynkarz rozlicza trzeci kwartał 2026 roku. Pracował dla klientów prywatnych i jako podwykonawca dla firmy budowlanej, a także kupował materiały i narzędzia. Kwoty są zmyślone; pola i sposób liczenia są takie jak w deklaracji.

Wypróbuj 90 dni za darmo90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc

Rozliczenie kwartalne BTW: jak często i do kiedy

Okres rozliczeniowy to miesiąc, kwartał albo rok. U większości małych przedsiębiorców jest to kwartał: cztery deklaracje rocznie. Deklaracja i płatność muszą dotrzeć najpóźniej ostatniego dnia miesiąca po zakończeniu kwartału: za trzeci kwartał (lipiec–wrzesień) do 31 października. Kto odzyskuje dużo VAT, czasem świadomie wybiera rozliczenie miesięczne, bo wtedy pieniądze wracają szybciej, zamiast być kredytowane przez wiele miesięcy.

Deklarację trzeba złożyć również wtedy, gdy nie ma czego zgłaszać. Okres bez obrotu i bez zakupów daje deklarację zerową — i ta też musi zostać złożona. Brak deklaracji kosztuje karę porządkową, niezależnie od tego, czy było coś do zapłaty.

Deklaracja BTW w Holandii krok po kroku

Krok 1: podsumuj okres. Wszystkie faktury sprzedaży, faktury zakupu i paragony z datą w tym okresie, z VAT według stawek, podzielone na rubryki opisane niżej. Program księgowy robi to na podstawie twoich księgowań; w booxx przy każdej rubryce przechodzisz do zapisów, z których składa się kwota, więc przed złożeniem widzisz, czy wszystko jest uwzględnione.

Krok 2: zaloguj się do Mijn Belastingdienst Zakelijk, portalu firmowego holenderskiego Belastingdienst. Od 6 sierpnia 2026 najpierw wybierasz formę działalności. Jednoosobowa działalność (eenmanszaak) loguje się przez DigiD; jeśli twoja firma ma formę prawną taką jak vof lub bv, deklaracja VAT jest dostępna tylko po zalogowaniu przez eHerkenning. Krok 3: otwórz deklarację za właściwy okres i przepisz obrót i VAT w każdej rubryce; VAT naliczony wpisujesz w 5b.

Krok 4: sprawdź saldo na dole i wyślij. Dostajesz potwierdzenie, a po zalogowaniu widzisz datę, do której musisz zapłacić; zapłacić możesz od razu po wysłaniu przez iDEAL | Wero. Krok 5: jeśli w tym okresie dostarczałeś towary lub usługi firmom w innym kraju UE (rubryka 3b), złóż też informację ICP (ICP-opgaaf) — osobne zgłoszenie obok deklaracji.

Wypróbuj 90 dni za darmo90 dni za darmo · bez metody płatności · potem rezygnacja co miesiąc

Co oznaczają poszczególne pola

Grupa 1 to twój obrót w Holandii, w podziale na stawki: 1a to stawka podstawowa, 1b obniżona. Pole 1d to roczna korekta z tytułu użytku prywatnego — samochód firmowy albo towary i energia zużywane prywatnie. Grupa 2 wypełnia się tylko wtedy, gdy niderlandzki dostawca przeniósł VAT na ciebie, co zdarza się głównie w budownictwie i przy podwykonawstwie.

Grupa 3 to wszystko, co opuszcza kraj: 3a to eksport poza UE, 3b to dostawy i usługi dla przedsiębiorców w innym kraju UE, a 3c to wyjątek dla obrotu, od którego rozliczasz VAT w innym kraju UE na własnej rejestracji. Grupa 4 jest lustrzanym odbiciem: 4a to zakupy spoza UE, 4b z terenu UE. Grupa 5 sumuje: 5a to VAT należny z grup powyżej, 5b to podatek naliczony, a różnica to kwota do zapłaty albo do zwrotu.

Dlaczego VAT z odwrotnym obciążeniem pojawia się dwa razy

Kupując usługę u dostawcy zagranicznego — hosting, oprogramowanie, podwykonawca — na fakturze nie ma VAT. Podatek został przeniesiony na ciebie: to ty musisz go wykazać. Ta sama kwota pojawia się wtedy w deklaracji dwukrotnie: raz jako VAT należny w polu 4a albo 4b, i raz jako podatek naliczony w polu 5b.

W sumie nic nie płacisz, ale pola muszą być wypełnione — Belastingdienst chce widzieć, że transakcja miała miejsce. Dwa przypadki tylko wyglądają podobnie: przy procedurze marży (towary używane, sztuka, antyki) nic nie jest należne i nic nie podlega odliczeniu, a przy imporcie na pozwoleniu z artykułu 23 podstawą jest wartość celna wraz z frachtem i cłem — kwota, która rzadko widnieje na fakturze dostawcy.

Trzy najczęstsze błędy

Pierwszy to kod VAT po niewłaściwej stronie. Po nazwie kodu nie poznasz, czy jest przeznaczony do sprzedaży, czy do zakupu, a zły wybór albo usuwa obrót z deklaracji, albo zalicza VAT po złej stronie. W razie wątpliwości patrz na pole: 5b, 2a, 4a i 4b należą do zakupów, pola 1 i 3 do sprzedaży.

Drugi to dostawa dla przedsiębiorcy z UE, która trafia do pola 3b, ale nie na informację podsumowującą. Te dwie rzeczy idą w parze, a holenderski urząd skarbowy zestawia je ze sobą. Trzeci to mylenie pola 3c z procedurą One Stop Shop: 3c dotyczy obrotu, od którego rozliczasz VAT w innym kraju UE na własnej rejestracji, a nie tego, co zgłaszasz przez system jednego okienka.